內(nèi)控規(guī)章制度
更新時(shí)間：2023-03-29 09:59:59 芷欣 規(guī)章制度 我要投稿
- 相關(guān)推薦
內(nèi)控規(guī)章制度（通用12篇）
在我們平凡的日常里，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編收集整理的內(nèi)控規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇1
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會(huì)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、中華全國總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會(huì)實(shí)際，制定本辦法。
（二）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級(jí)工會(huì)和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
�。ㄈ┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會(huì)每年活動(dòng)開展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會(huì)財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效分析，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
�。ㄎ澹┌凑丈霞�(jí)關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。
�。┏闪⒁怨�(huì)主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
（七）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及防范措施，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
�。ò耍⿲�(duì)不相容崗位進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
（九）重大經(jīng)濟(jì)決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，使工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
�。ㄊ⿵�(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確�？茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會(huì)工作順利開展，促進(jìn)工會(huì)的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會(huì)集體活動(dòng)；堅(jiān)持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì)年度經(jīng)費(fèi)收入和扣繳會(huì)員會(huì)費(fèi)收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動(dòng)內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
�。ㄊ﹫�(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會(huì)會(huì)員管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺接受教職工和工會(huì)會(huì)員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
四、收支管理
（十四）收入是工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。
�。ㄊ澹┕�(huì)收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì)依法取得的`各項(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。
�。ㄊ撸┕�(huì)經(jīng)費(fèi)支出是工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。
（十八）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、會(huì)員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕�(huì)經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
�。ǘ┕�(huì)經(jīng)費(fèi)使用由校工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì)、協(xié)會(huì)定額活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由分工會(huì)自行安排使用，經(jīng)費(fèi)支出由分工會(huì)主席審核后，報(bào)校工會(huì)主席審批。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y(jié)合工會(huì)工作需要，制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照?qǐng)?zhí)行。
�。ǘ⿲�(duì)大宗活動(dòng)獎(jiǎng)品采購，需集體市場(chǎng)詢價(jià)調(diào)研或招標(biāo)采購；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
�。ǘ┌凑丈霞�(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶，加強(qiáng)貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫，對(duì)賬戶資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期核對(duì)，確保資金安全。
（二十四）工會(huì)固定資產(chǎn)管理遵照?qǐng)?zhí)行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì)工作順利開展。
�。ǘ澹┕�(huì)財(cái)產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈(zèng)的所有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購，工會(huì)不得自行采購。
�。ǘ撸┕�(huì)指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對(duì)接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
（二十八）建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類編號(hào)，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識(shí)。
�。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項(xiàng)
�。ㄈ┙�(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)學(xué)校和工會(huì)的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過程，確保各項(xiàng)條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級(jí)主管部門反映，適時(shí)解決處理。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇2
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。
（一）崗位設(shè)置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會(huì)會(huì)計(jì)，王志潮同志為工會(huì)出納。
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
工會(huì)出納崗位職責(zé)
1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。
4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的.轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在用款申請(qǐng)書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)未達(dá)賬及時(shí)查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確�？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。
工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。
2、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按時(shí)、定額上繳上級(jí)工會(huì)。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對(duì)，確保工會(huì)年度決算的真實(shí)、有用，每年及時(shí)編報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會(huì)會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。
6、負(fù)責(zé)保管好工會(huì)財(cái)務(wù)印鑒。
經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度。
2、按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對(duì)全年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報(bào)告。
3、促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開化。
4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。
（三）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)主席“一支筆”審批。
3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。
4、嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍，使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
5、要確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面的開支。
6、要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇3
一、內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括:
(1)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其的有效使用;
(2)保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的可靠和及時(shí)提供;
(3)保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;
(4)盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的成本、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo);
(5)預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端，及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施;
(6)保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有序有效地進(jìn)行。
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者合法權(quán)益，保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行，均有著非常重要的意義。
二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題
(一)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足
目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進(jìn);二是雖然意識(shí)到改革的必要性，但是容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;這就使企業(yè)的改革同微觀治理機(jī)制相脫離。
(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明
在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實(shí)，尤其體現(xiàn)在董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會(huì)，董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對(duì)經(jīng)營者不能實(shí)施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會(huì))也就形同虛設(shè)。
(三)監(jiān)督機(jī)制不健全
目前有很多企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架
(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境
任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中。控制環(huán)境中的要素很多，有價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作:
1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。
2、要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)�？刂浦黧w解決了由誰進(jìn)行內(nèi)部控制的問題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題�？茖W(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)主體，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標(biāo)?押股東的目標(biāo)是財(cái)富最大化?鴉經(jīng)營者的目標(biāo)是不斷增加經(jīng)營效益;管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報(bào)告;普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。
3、要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個(gè)公司活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實(shí)施先進(jìn)管理控制方法，還需輔以積極的'人事政策，要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價(jià)值觀和全員控制意識(shí)，從而形成一個(gè)特定的企業(yè)文化氛圍。
(二)設(shè)立有效的控制活動(dòng)
1、針對(duì)人員的控制。
(1)職責(zé)分離。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)于企業(yè)的一切交易或事項(xiàng)都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
(2)工作流程。明確每個(gè)崗位的職責(zé)，使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)地相互檢查另一個(gè)人或更多人的工作，從而達(dá)到相互牽制的目的。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以采用對(duì)每一個(gè)崗位設(shè)計(jì)工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個(gè)人應(yīng)該做什么、如何做、何時(shí)做以及正確進(jìn)行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計(jì)的目的應(yīng)達(dá)到使管理的過程標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。
(3)票據(jù)與記錄控制。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會(huì)計(jì)記錄人員的崗位分離;對(duì)所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號(hào)，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對(duì)已經(jīng)使用的票據(jù)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期消號(hào)，并及時(shí)與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對(duì)，以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時(shí)準(zhǔn)確入賬。
(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實(shí)物和技術(shù)防護(hù)措施。在采取電算化核算的情況下，每個(gè)崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，復(fù)核崗位只能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和復(fù)核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。
(5)績(jī)效考評(píng)。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動(dòng)性。各部門通過定期舉行績(jī)效考評(píng)會(huì)議，作為對(duì)其工作目標(biāo)完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時(shí)期的工作成果，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作的過程。通過績(jī)效考評(píng)，配合一些必要的獎(jiǎng)懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個(gè)人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)也將通過個(gè)人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。
2、針對(duì)信息系統(tǒng)的控制活動(dòng)。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性，因而對(duì)信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個(gè)崗位應(yīng)通過設(shè)置密碼口令來防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限，沒有權(quán)限的人絕不允許對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查閱或修改。
(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度
內(nèi)部牽制是指對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會(huì)計(jì)信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。
在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度
切實(shí)提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。
1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評(píng)審內(nèi)控的總體效果。對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)是公司日�；顒�(dòng)的一部分。
2、對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。
3、不論是經(jīng)營層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應(yīng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識(shí)，幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇4
1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
2、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
3、針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。
4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
6、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的.財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。
7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇5
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、會(huì)計(jì)人員職責(zé)
為維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。
1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。
2、會(huì)計(jì)人員必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。
3、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。
4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。
6、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。
7、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
二、出納人員崗位責(zé)任制
1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)�，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
3、保管庫存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。
4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限
國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；
1、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
2、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。
3、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。
4、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。
5、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。
四、固定資產(chǎn)的管理辦法
為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的`真實(shí)性。挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；
1、在每年編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。
2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。
3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。
5、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。
6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。
7、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。
五、票據(jù)管理辦法
1、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。
2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。
3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。
6、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。
7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。
六、內(nèi)部牽制制度
1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。
2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。
4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。
5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。
1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。
2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。
3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。
八、專用基金管理制度
我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。
1、嚴(yán)格按照�？詈蛯ｍ�(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。
2、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。
3、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。
九、經(jīng)費(fèi)管理制度
經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。
1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。
2、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚。以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。
4、購買國家�？厣唐返模磭乙�(guī)定辦理�？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。
5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。
十、會(huì)計(jì)核算的要求
1、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。
2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。
3、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。
�。�1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額�，F(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。
（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。
（3）、總分類帳：反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。
�。�4）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。
�。�5）、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ�、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。
十一、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理辦法
內(nèi)控規(guī)章制度 篇6
第一章總則
第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財(cái)政部，國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二章會(huì)計(jì)檔案的歸檔
第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍
�。ㄒ唬�(huì)計(jì)憑證
1、原始憑證
2、記帳憑證
3、匯總憑證
�。ǘ�(huì)計(jì)帳薄
1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細(xì)分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。
（三）、會(huì)計(jì)報(bào)表
1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。
2、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、會(huì)計(jì)年度報(bào)表（決算）
�。ㄋ模⑵渌�
1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
2、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。
3、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求
（一）、會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。
�。ǘ�、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。
�。ㄈ�、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。
第三章會(huì)計(jì)檔案的整理
第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。
第五條：會(huì)計(jì)檔案的'排列目
�。ㄒ唬�(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。
（二）、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。
第四章檔案的保管
第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、
第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。
第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理。
第九條：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇7
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。
第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。
�。ǘ┐_保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。
�。ㄈ┐_保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。
�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第四條 內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體包括：
（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理層報(bào)告的權(quán)力。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第五條 建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第六條 董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理層要充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
第七條 建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。
第八條 建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第九條 建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。
第十條 聘請(qǐng)法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。
第十一條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第三章 授信的內(nèi)部控制
第十二條 建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。
第十三條 授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。
第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。
第四章 柜臺(tái)業(yè)務(wù)的'內(nèi)部控制
第十五條 對(duì)每日營業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬。對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。
第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。
第十七條 對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫，正確、及時(shí)處理損益。
第十八條 注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性，提高對(duì)可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng)。
第十九條 嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。
第五章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制
第二十條 實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程。
第二十一條 確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、暗示、指令會(huì)計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。
第二十二條 公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。
第二十三條 對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程要實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。
第二十四條 建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。
第二十五條 完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第六章 附則
第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過。
第二十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。
第二十八條 本制度自董事會(huì)決議通過之日起實(shí)行。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇8
綜合目前企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制制度主要有以下幾方面的內(nèi)容：
1.授權(quán)控制。
授權(quán)控制是指企業(yè)各級(jí)工作人員，必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員就不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使每一個(gè)過程、環(huán)節(jié)責(zé)任、權(quán)利明確，使某些事件在發(fā)生時(shí)就得到了控制。受權(quán)控制要求規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時(shí)也要求明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。
2.分工控制。
分工控制是指對(duì)于相關(guān)的職務(wù)，必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)包辦兼任。
這一控制制度使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在處理時(shí)，有關(guān)人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。
3.業(yè)務(wù)記錄控制。
業(yè)務(wù)記錄控制是指在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。
4.財(cái)產(chǎn)安全控制制度。
財(cái)產(chǎn)安全控制制度，是為了確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，所采用的各種方法和措施。
5.書面文件控制。
書面文件控制是指在業(yè)務(wù)處理過程中，把企業(yè)對(duì)于經(jīng)營管理的要求，有關(guān)注意事項(xiàng)等制成書面文件、規(guī)章制度，下發(fā)給各級(jí)工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場(chǎng)合。
6.人員素質(zhì)控制。
人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級(jí)人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。如果你是寫內(nèi)部控制的論文，可以再提及一下建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
1.內(nèi)部控制制度首先必須符合國家的法規(guī)政策，不得制定與國家法規(guī)、政策相抵觸的“內(nèi)部管理辦法”。
2.單位內(nèi)部控制制度，最好由各部門討論并經(jīng)管理層審議通過，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的權(quán)威性。
3.既要保證內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定性，又要使內(nèi)部控制制度在實(shí)踐中得到補(bǔ)充、完善。
4.避免內(nèi)部控制制度重疊現(xiàn)象。解決責(zé)任不明、環(huán)節(jié)太多，人人有責(zé)而結(jié)果是人人都不負(fù)責(zé)的問題。實(shí)際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè)，從而形成多人簽字，環(huán)環(huán)蓋章，而無人承擔(dān)具體責(zé)任，遇事相互推諉的`不負(fù)責(zé)的后果，致使有些本應(yīng)盡快處理的問題終因手續(xù)不全而拖延。
5.定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
結(jié)合本單位目前工作實(shí)際，測(cè)試、評(píng)價(jià)某項(xiàng)具體內(nèi)容是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期管理目標(biāo)，看其是否取得了一定的效益，調(diào)動(dòng)了職工的工作積極性。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇9
第一章總則
第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范所稱銷售與收款，主要是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。企業(yè)提供勞務(wù)與收款，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制。
第三條企業(yè)建立并實(shí)施銷售與收款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：
（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；
�。ǘ╀N售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，對(duì)客戶的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分，銷售合同的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應(yīng)當(dāng)明確；
�。ㄈ╀N售收入的確認(rèn)條件、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收賬款的催收管理、往來款項(xiàng)的定期核對(duì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗(yàn)收程序、與銷售有關(guān)的憑證記錄的管理要求等應(yīng)當(dāng)明確。
第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
�。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂；
�。ǘ╀N售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；
（三）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
（四）銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
�。ㄎ澹╀N售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；
（六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。
第五條有條件的企業(yè)可以設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。
信用政策應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定定期（或至少每年）對(duì)客戶資信情況進(jìn)行評(píng)估，并就不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)、失信情況等應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用國家政策性出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的政策支持，防范風(fēng)險(xiǎn)。
有條件的企業(yè)，可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)集成企業(yè)分、子公司或業(yè)務(wù)分部的.銷售發(fā)貨信息與授信情況，防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件同時(shí)與企業(yè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的分、子公司進(jìn)行交易而損害企業(yè)利益。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整，防范銷售人員將企業(yè)客戶資源變?yōu)閭�(gè)人私屬資源從事舞弊活動(dòng)，損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。
第三章銷售與發(fā)貨控制
第八條企業(yè)對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行。
第十條企業(yè)在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。
第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬╀N售談判。企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。
�。ǘ┖贤瑢徟Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度，明確說明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限分配等（即權(quán)限分配表）。審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。金額重大的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟Ｓ袟l件的企業(yè)，可以指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等對(duì)銷售合同草案進(jìn)行初審。
�。ㄈ┖贤喠�。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。銷售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)。
�。ㄋ模┙M織銷售。企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門或經(jīng)授權(quán)的有關(guān)部門在開具銷售發(fā)票前對(duì)客戶信用情況及實(shí)際出庫記錄憑證進(jìn)行審查無誤后，根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)當(dāng)相互分離。
�。ㄎ澹┙M織發(fā)貨。企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告；財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜，并增加對(duì)退貨原因進(jìn)行分析的自我評(píng)估控制。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售訂單、銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。
銷售部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況，并由相關(guān)人員對(duì)銷售合同執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤審閱。銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。
第四章收款控制
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》
內(nèi)控規(guī)章制度 篇10
第一章總則
第一條為規(guī)范公司的采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度。
第二條除非特別說明，本制度所稱內(nèi)部控制制度是指采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度。
第三條建立公司內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；
�。ǘ┙⑿兄行У娘L(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；
�。ㄈ┒氯┒础⑾[患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；
�。ㄋ模┐_保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第四條公司內(nèi)部控制堅(jiān)持如下原則：
（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；
�。ǘ┓蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；
�。ㄈ┍ＷC公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；
�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t：公司在設(shè)臵各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。
第二章采購與付款內(nèi)部控制制度
第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購、簽訂采購合同、驗(yàn)收和會(huì)計(jì)處理等環(huán)節(jié)（附圖一）。公司生產(chǎn)用物資采購，在需要時(shí)，對(duì)此流程進(jìn)行修改，然后執(zhí)行。
第六條公司各科研項(xiàng)目小組必須按照公司資金管理制度的有關(guān)規(guī)定，在月初合理預(yù)計(jì)本月的設(shè)備和物資采購量，財(cái)務(wù)部據(jù)之編制月度資金預(yù)算。
第七條公司所有固定資產(chǎn)和科研項(xiàng)目小組所須實(shí)驗(yàn)用試劑、物料實(shí)行零庫存管理，在需要時(shí)，提出請(qǐng)購申請(qǐng)交采購部采購。
�。ㄒ唬┛蒲许�(xiàng)目小組需要采購設(shè)備或物資時(shí)，由使用人員填寫請(qǐng)購單一式兩聯(lián)。
�。ǘ┞毮懿块T需要采購設(shè)備時(shí)，由使用人填寫申請(qǐng)單一式兩聯(lián)。
�。ㄈ┛蒲许�(xiàng)目小組請(qǐng)購單應(yīng)交負(fù)責(zé)人簽字，職能部門請(qǐng)購單應(yīng)交部門經(jīng)理簽字，如果請(qǐng)購內(nèi)容超出了月度資金預(yù)算，科研項(xiàng)目小組請(qǐng)購單須報(bào)中心主任簽字、職能部門請(qǐng)購單應(yīng)交執(zhí)行總裁簽字。
�。ㄋ模┙�(jīng)簽字批準(zhǔn)后的請(qǐng)購單一份請(qǐng)購人員留底，一份交物資采購部。
第八條公司職能部門和科研項(xiàng)目小組所須日用辦公物品，由公司辦公室統(tǒng)一保管，保管人員應(yīng)該建立實(shí)物領(lǐng)用登記簿。每月初，辦公室根據(jù)各科研項(xiàng)目小組和各職能部門的辦公物品使用申請(qǐng)，合理確定本月辦公物品采購量并報(bào)財(cái)務(wù)部。
第九條辦公室辦公物品管理員應(yīng)該制定每種辦公物品庫存的控制上下限，執(zhí)行限額管理。
�。ㄒ唬┰瓌t上，控制下限不超過公司一周的使用量，控制上限不高于公司一月的使用量。
�。ǘ┊�(dāng)辦公物品庫存不足控制下限時(shí)，填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購數(shù)量等于控制上限減去實(shí)際庫存量。
�。ㄈ┱�(qǐng)購單一式兩聯(lián)，需經(jīng)辦公室主任簽字，如果采購內(nèi)容超出了月度資金預(yù)算，須報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
�。ㄋ模┙�(jīng)簽字批準(zhǔn)后的請(qǐng)購單一份請(qǐng)購人員留底，一份交物資采購部。
第十條采購部在接到相關(guān)部門或人員的.請(qǐng)購單后，應(yīng)該編制采購單一式兩聯(lián)，詳細(xì)列明采購物的價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等資料，區(qū)別情況處理。
�。ㄒ唬┤绻少徑痤~不超過1000元，采購部直接采購。
�。ǘ┤绻少徑痤~超過1000元，但不足10000元，采購部應(yīng)填寫采購單并送財(cái)務(wù)部審批簽字。
1．財(cái)務(wù)部應(yīng)該不斷積累公司所用設(shè)備和辦公物品的相關(guān)價(jià)格資料，用以判斷采購部所報(bào)價(jià)格的合理性。
2．財(cái)務(wù)部認(rèn)為價(jià)格合理的，予以簽字蓋章，將一聯(lián)采購單留底，用以和驗(yàn)收單核對(duì)。
3．財(cái)務(wù)部認(rèn)為價(jià)格不合理的，注明詳細(xì)情況，并將采購單返回采購部，要求其重新編制。
4．采購部取得財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)的采購單后，執(zhí)行對(duì)外采購。
�。ㄈ┤绻少徑痤~超過10000元，采購部應(yīng)該填寫采購單，并牽頭進(jìn)行采購合同的談判與簽定。
1．采購合同的談判應(yīng)該由至少兩個(gè)部門參加，除采購部外，物品使用部門和財(cái)務(wù)部都可以參與合同的談判，大額采購應(yīng)由三個(gè)部門同時(shí)參與談判。
2．大型設(shè)備的采購應(yīng)該堅(jiān)持技術(shù)談判和商務(wù)談判分離的原則，由使用部門牽頭進(jìn)行技術(shù)談判，采購部門牽頭進(jìn)行商務(wù)談判，談判結(jié)果報(bào)公司總裁辦公會(huì)決策。
3．小額采購合同財(cái)務(wù)不能參與談判的，在合同簽字之前，必須報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)簽同意。
4．采購部根據(jù)簽定的合同，要求供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量提供采購物品。
�。ㄋ模⿲�(duì)于公司需求量大、日常不斷消耗的物品，采購部應(yīng)該與至少兩家供應(yīng)商簽定年度采購框架協(xié)議，以降低價(jià)格、標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)。
第十一條采購物資到貨后，由請(qǐng)購人員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，驗(yàn)收單一式三聯(lián)，經(jīng)驗(yàn)收人員、采購人員簽字后，一聯(lián)由采購人員保管、一聯(lián)由請(qǐng)購人員保管、一聯(lián)連同發(fā)票一起交財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
第十二條財(cái)務(wù)部接到驗(yàn)收單和發(fā)票后，與采購單或采購合同核對(duì)，核對(duì)不一致的，由采購人員說明情況并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可入帳。
第十三條如果驗(yàn)收時(shí)出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)與采購但或采購合同不符，采購部應(yīng)填寫退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，附于采購、驗(yàn)收單后歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商退貨。
第十四條公司與采購有關(guān)的付款遵照資金管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：
1．采購人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收保管。
2．采購人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。
3．采購人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。
4．審核付款人員與付款人員分離。
第十六條銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人（附圖二）。
第十七條銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。
第十八條在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：
（一）接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。
（二）填制銷貨通知的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作。
�。ㄈ╅_具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。
�。ㄋ模┺k理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作。
�。ㄎ澹┯涗洃�(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。
�。⿻�(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。
第十九條公司銷售部門應(yīng)該制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。
第二十條公司銷售人員應(yīng)該關(guān)注市場(chǎng)情況及公司的銷售情況，按基本報(bào)價(jià)表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)者的報(bào)價(jià)情況，向客戶報(bào)價(jià)。
（一）如報(bào)價(jià)超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)。
�。ǘ╀N售人員接到顧客詢價(jià)，需在客戶要求的時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)價(jià)，不準(zhǔn)借故拖延。
第二十一條為了確保客戶的信用狀況，銷售人員在接受訂貨以前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查。
�。ㄒ唬╀N售人員應(yīng)該通過公司各種渠道，搜集諸如客戶名稱、負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)狀況；重要管理人員及其背景資料；創(chuàng)建時(shí)間及經(jīng)過情形；業(yè)務(wù)內(nèi)容及損益狀況；設(shè)備內(nèi)容、員工人數(shù)及生產(chǎn)能量；金融單位往來情況；銷售對(duì)象及推銷能力；在同行的地位及評(píng)語等資料。
內(nèi)控規(guī)章制度 篇11
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條
項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。
第三條
項(xiàng)目資金管理實(shí)行“收支兩條線”管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司(本辦法均指公司或分公司)帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對(duì)遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。
第二章項(xiàng)目資金管理職責(zé)
第四條
各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門的檢查、監(jiān)督。
第五條
項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。
(一)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對(duì)項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。
(二)項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)技術(shù)員(或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員)負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)業(yè)主報(bào)量及工程進(jìn)度款的申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。
(三)項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對(duì)工作。
(四)項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。
第六條
公司預(yù)算部門應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的'爭(zhēng)議問題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。
第七條
公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。
第三章銀行帳戶管理
第八條
為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個(gè)數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條
銀行帳戶實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶使用情況。
第十條
對(duì)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十一條
銀行帳戶預(yù)留印鑒實(shí)行分開保管制。單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十二條
項(xiàng)目單獨(dú)開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一保管。
第四章工程款回收管理
第十三條
各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評(píng)審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財(cái)字[2002]123號(hào)《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。
第十四條
工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項(xiàng)。
第十五條
各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人。
第十六條
在施工程項(xiàng)目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過一個(gè)月(合同有規(guī)定的按合同)，原則上應(yīng)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。
第十七條
項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金(或管理人員崗薪)發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率(累計(jì)工程款回收率=累計(jì)實(shí)收工程款/按合同計(jì)算可收工程款×100%)高于90%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金可如數(shù)發(fā)放;項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎(jiǎng)金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再行補(bǔ)發(fā);項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率低于70%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎(jiǎng)金可適當(dāng)予以發(fā)放。
第十八條
原則上項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項(xiàng)，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素(如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長)等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。
第五章項(xiàng)目資金使用管理
第十九條
項(xiàng)目資金使用原則：計(jì)劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條
項(xiàng)目應(yīng)于月底前填報(bào)下月《項(xiàng)目資金收支計(jì)劃》報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目由公司根據(jù)審定的《資金收支計(jì)劃》將款項(xiàng)劃撥項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。
第二十一條
項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付，項(xiàng)目日常零星開支實(shí)行定額備用金制度(遠(yuǎn)離分公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的除外)。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項(xiàng)目30000元，中小型項(xiàng)目10000元。定額備用金由項(xiàng)目成本員于項(xiàng)目開工前向分公司借取，主要用于項(xiàng)目零星、急用的日常支出，項(xiàng)目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)科報(bào)銷。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目成本員應(yīng)及時(shí)交回所借備用金。
第二十二條
項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)物資采購計(jì)劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費(fèi)。
第二十三條
項(xiàng)目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺(tái)帳，核實(shí)計(jì)算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第六章項(xiàng)目資金檢查與分析
第二十四條
各單位應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金收支管理情況，特別是對(duì)單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。
第二十五條
項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)于每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)時(shí)進(jìn)行分析，通過對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第七章附則
第二十六條
本辦法適用于局所有新建、擴(kuò)建和改建等施工項(xiàng)目，自2002年11月12日起開始施行。
第二十七條
本辦法由局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
內(nèi)控規(guī)章制度 篇12
第一條〖目的〗：
1.1為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度；
1.2本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、按客戶要求開展一系列生產(chǎn)及運(yùn)送、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為；
1.3銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。
第二條〖分工及授權(quán)〗：
2.1公司的產(chǎn)品由各事業(yè)部負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與賬款回收；
2.2由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價(jià)制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；市場(chǎng)務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品物流，開具銷售發(fā)票；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)記入相關(guān)科目并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算；
2.3公司銷售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司總部開設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析；
2.4公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由物控部負(fù)責(zé)訂單的關(guān)閉，由市場(chǎng)部核對(duì)
相關(guān)加工資料，由業(yè)務(wù)部再確定相應(yīng)的單價(jià)及其支援方式，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收款同時(shí)要負(fù)責(zé)對(duì)催收與付款結(jié)果進(jìn)行按類統(tǒng)計(jì)并予以周及月總結(jié)，同時(shí)做出財(cái)務(wù)分析報(bào)表。
第三條〖實(shí)施與執(zhí)行〗：
3.1訂單執(zhí)行過程：
業(yè)務(wù)人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單并簽署訂單合同后，將《訂單合同》影本交與市場(chǎng)部進(jìn)行加工事項(xiàng)的確認(rèn)（屬長期合作客戶時(shí)，業(yè)務(wù)及市場(chǎng)人員需確認(rèn)訂單加工事項(xiàng)是否完整），必要時(shí)由市場(chǎng)人員召集產(chǎn)前會(huì)議，市場(chǎng)人員同時(shí)編制《加工通知單》給計(jì)劃部，以便計(jì)劃部根據(jù)客戶要求事項(xiàng)及實(shí)際生產(chǎn)能力做好相應(yīng)安排，《加工通知單》作為各事業(yè)部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的重要依據(jù)，《加工通知單》傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過市場(chǎng)部經(jīng)理的審批。
3.2應(yīng)收款的催、收：
應(yīng)收款跟進(jìn)：由該項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)；應(yīng)收款收取：由財(cái)務(wù)部指定的銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；
3.3發(fā)票的開具：
市場(chǎng)部根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開具發(fā)票，并與《加工通知單》、到貨憑證（包括：送貨單與客戶收貨單）進(jìn)行核對(duì)，若有不符及時(shí)上報(bào)，由各事業(yè)部的業(yè)務(wù)部門與客戶相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決，其協(xié)商結(jié)果，必需形成相應(yīng)文書，交與審記核查，發(fā)票開具后及時(shí)傳遞給公司財(cái)務(wù)部的銷售會(huì)計(jì)；
3.4市場(chǎng)運(yùn)作與調(diào)整：
各事業(yè)部或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)擬定本部門每季度的.《市場(chǎng)運(yùn)作說明報(bào)告》并報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。中途改變政策需經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)并及時(shí)以書面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)間通知公司財(cái)務(wù)部；
3.5成品交付的單據(jù)管控：
成品倉庫根據(jù)審批的《加工通知單》發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過OQC嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與《加工通知單》的一致，在運(yùn)輸過程，計(jì)劃部與車隊(duì)須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。《送貨單》與運(yùn)貨憑證經(jīng)計(jì)劃部審核、市場(chǎng)部核準(zhǔn)后傳遞給財(cái)務(wù)部的銷售會(huì)計(jì)；
3.6盤點(diǎn)管理：
物控部，應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的《加工通知單》及《送貨單》與運(yùn)貨憑證，定期或不定期對(duì)貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)每月情況進(jìn)行匯總、分析，（統(tǒng)計(jì)與分析時(shí)，應(yīng)注明好起止時(shí)間，以確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確）公司每月盤點(diǎn)暫定為25號(hào)，若因特殊情況，不能如期盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)至少提前5個(gè)工作日并經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由各事業(yè)部的市場(chǎng)人員，分發(fā)給相應(yīng)部門；
3.7單據(jù)保管與核對(duì)：
公司財(cái)務(wù)部的銷售會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將加工通知單、送貨單、運(yùn)貨憑證、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)并具以入賬并進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算。每月及時(shí)編制日�？蛻羰湛顔�，傳遞給各事業(yè)部進(jìn)行貨款催收，定期與各事業(yè)部核對(duì)應(yīng)收賬款，做好一致性的單據(jù)核對(duì)工作。財(cái)務(wù)部對(duì)已入賬的銷售、發(fā)運(yùn)貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保管職能；
3.8客戶信用度管理：
公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款信用制度，并根據(jù)上一季度的銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及公司市場(chǎng)開發(fā)政策，分類別和客戶制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款制度，并送經(jīng)客戶權(quán)威人員批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)應(yīng)收賬款超出信用額度，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知各事業(yè)部進(jìn)行催收，嚴(yán)重時(shí)需報(bào)以總裁并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，及時(shí)以書面形式通知業(yè)務(wù)部及市場(chǎng)部停止對(duì)該客戶產(chǎn)品的加工與供貨，業(yè)務(wù)及市場(chǎng)部，須待財(cái)務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)加工通知單繼續(xù)發(fā)貨；
3.9應(yīng)收賬款最終處理方案：
財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。分析結(jié)果傳遞給各事業(yè)部。對(duì)逾期2個(gè)季度以上的要求各事業(yè)部清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，應(yīng)及時(shí)催回應(yīng)收款或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。
必要時(shí)，應(yīng)通過法律程序解決，各事業(yè)部負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并經(jīng)公司高層決議后，由綜合管理部辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長特批方可辦理；
3.10應(yīng)收賬款的壞賬處理方案：
財(cái)務(wù)部對(duì)愈期1年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因，很難收回的應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)組織清理并查明原因并由總裁辦人員給予相應(yīng)的法律處理，確實(shí)無法追回的應(yīng)收款，及時(shí)上報(bào)公司董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬；
3.11報(bào)廢確認(rèn)與初步處理方案：
客戶退回產(chǎn)品必須經(jīng)市場(chǎng)部審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物控部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開具退貨接受單后方可入庫。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。物控及計(jì)劃部對(duì)正常產(chǎn)品和退回產(chǎn)品應(yīng)分別保管，及時(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)量并要求質(zhì)量部門做好對(duì)應(yīng)處理，若無法保障其產(chǎn)品質(zhì)量需要報(bào)廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司并根據(jù)質(zhì)量管理部及工程部意見處理，確定報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由計(jì)劃部及物控部做出相應(yīng)的報(bào)廢報(bào)告并予以書面申請(qǐng)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后做相應(yīng)賬務(wù)處理；
3.12壞款追討方案：
已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有償債能力應(yīng)立即追索，對(duì)于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備并出具相應(yīng)的報(bào)告經(jīng)董事長批準(zhǔn)后做相應(yīng)賬務(wù)處理；
第四條〖監(jiān)督檢查〗：
4.1本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由內(nèi)控部會(huì)同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)；
4.2銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：
4.2.1財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，客戶信用的變動(dòng)是否經(jīng)過審批，應(yīng)收賬款的管理是否及時(shí)；
4.2.2市場(chǎng)部要監(jiān)控物控部，是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求；
4.2.3業(yè)務(wù)部門是否按經(jīng)審核的價(jià)目表進(jìn)行運(yùn)作，價(jià)格變動(dòng)和業(yè)務(wù)提純，是否經(jīng)審批，對(duì)應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位；
4.3內(nèi)控部要定期與不定期對(duì)4.2條款的規(guī)定與運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)督與審查，監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，直接向總裁或董事長匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。