財政國庫深化管理方案

財政國庫深化管理方案為進(jìn)一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門關(guān)于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關(guān)財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我縣實際，制定本試點方案。
一、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
我縣財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強財政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公財政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：
（一）監(jiān)督管理原則。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財務(wù)管理權(quán)限和會計核算權(quán)限。通過改變財政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實現(xiàn)對財政資金活動全過程的有效監(jiān)管，增強財政收支活動的透明度。
（二）規(guī)范操作原則。合理確定財政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項財政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。
（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實現(xiàn)對財政資金支出活動全過程的有效監(jiān)管。
（四）積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實效，因此，改革必須做到整體設(shè)計、分步實施、先行試點、逐步推開。
二、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容
我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。
（一）建立國庫單一賬戶體系
.財政部門在中國人民銀行*縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入財政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。
.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財政專戶（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶繳款，預(yù)算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。
.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行支付清算。
.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權(quán)支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行支付清算。
.在管理上有特殊要求的財政性資金，經(jīng)同級人民政府或財政部門批準(zhǔn)，由財政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。
上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計核算保持一致，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。
（二）建立分月用款計劃制度
分月用款計劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的度部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財政部門批復(fù)的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據(jù)。，

財政國庫深化管理方案
預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行�；鶎宇A(yù)算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預(yù)算單位審核后報財政國庫管理部門審批。
（三）規(guī)范收入收繳程序
.收入類型：財政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。
.收繳方式：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。
.收繳程序：
（）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。
（）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
（）規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。
（四）規(guī)范支出撥付程序
.支出類型。按照政府支出分類科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：
（）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。
（）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項目等支出。
（）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。
（）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。
.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。
（）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，（轉(zhuǎn)移支付）以及適宜實行財政直接支付的其他支出。
（）財政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。
財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。
.支付程序。
（）財政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃，在財政直接支付額度內(nèi)向財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請；財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進(jìn)行清算。
工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。
（）財政授權(quán)支付程序。財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財政專戶清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行。，

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三、財政國庫管理制度改革的配套措施
建立現(xiàn)代財政國庫管理制度，是一項十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。為保證改革的順利進(jìn)行，必須做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作。
（一）深化預(yù)算編制改革。在全面推行部門預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實施國庫集中收付制度創(chuàng)造條件。
（二）制訂配套制度辦法。制訂財政國庫集中支付管理辦法、會計核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。
（三）建立現(xiàn)代化的財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)。主要包括：建立預(yù)算編制管理信息系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，保證財政資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；建立財政收入管理信息系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收入庫情況；建立國庫現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，及時反映國庫收支和平衡狀況；建立國庫收支總分類系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個系統(tǒng)中反映；建立銀行支付清算系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到賬時間，提高資金支付清算的效率。通過建立現(xiàn)代化的財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)，為改革的順利實施提供現(xiàn)代化的技術(shù)支撐。
（四）完善支付結(jié)算中心運行機(jī)制。充分發(fā)揮財政國庫集中支付和賬務(wù)集中支付結(jié)算的各自優(yōu)勢，縣支付結(jié)算中心承擔(dān)財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能，具體辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)財政國庫集中支付信息和會計核算信息的享。支付結(jié)算中心要做好轉(zhuǎn)軌和改革試點的有關(guān)工作，在具體辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的同時，保留原始憑證“見單審核”的監(jiān)督措施，以保證會計信息的真實性和完整性，滿足對縣級預(yù)算單位財務(wù)監(jiān)管的需要。
（五）完善監(jiān)督制約機(jī)制。加強對財政資金使用的監(jiān)督，建立健全財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計。人民銀行要加強對代理財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。審計部門要結(jié)合現(xiàn)代財政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的度審計檢查，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行部門和單位依法履行職責(zé)，確保財政資金安全運行。
四、財政國庫管理制度改革試點步驟和要求
按照財政國庫管理制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，我縣改革試點步驟為：
去月底前做好試點的有關(guān)準(zhǔn)備工作（確定試點單位、代理銀行；開設(shè)改革試點所需相關(guān)賬戶；保證改革試點所需的硬件設(shè)備到位，網(wǎng)絡(luò)暢通；起草完成改革試點方案），從去月日起選擇個財政全額撥款單位，試行財政國庫集中支付。
推進(jìn)財政國庫管理制度改革，重點要抓好以下五個方面的工作：
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強，情況復(fù)雜。搞好這項改革，對加強財政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。各部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，促進(jìn)改革的順利進(jìn)行。
（二）規(guī)范財政性資金賬戶管理。財政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系，圍繞建立新的賬戶體系，要進(jìn)一步清理預(yù)算單位銀行賬戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門和人民銀行要加強對財政資金的集中統(tǒng)一管理。，

財政國庫深化管理方案
（三）擇優(yōu)選擇代理銀行。根據(jù)省財政廳有關(guān)規(guī)定，選擇服務(wù)優(yōu)良、實力雄厚、設(shè)施健全、運行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行代理財政支付清算業(yè)務(wù)。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計劃制度，完善預(yù)算單位財務(wù)管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，認(rèn)真測算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算、財政部門確定的財政直接支付及財政授權(quán)支付支出范圍編制分月用款計劃，實現(xiàn)用款計劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，加強資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的用款額度進(jìn)行資金清算。
（五）切實做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財政部門和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實做好對預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識和操作技能。，