公司會計的規(guī)章制度
更新時間:2023-06-21 16:15:06 規(guī)章制度 我要投稿
公司會計的規(guī)章制度范本
在現(xiàn)在的社會生活中,很多地方都會使用到制度,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值,其運行表彰著一個社會的秩序。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編幫大家整理的公司會計的規(guī)章制度范本,歡迎閱讀與收藏。
公司會計的規(guī)章制度范本1
第一章資金審批制度
第一節(jié)、總則
第一條公司1000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)簽字批準。如董事長(總經(jīng)理)不在公司,1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準,如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字,先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù),在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務(wù)人員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補簽字。
第二條財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
第三條財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
第四條開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準。
第五條報銷憑證原始發(fā)票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時間。財務(wù)人員審核憑證時,在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章(原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋)。
第六條往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準。
第七條非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
第二節(jié)、施工工程用款審批制度
第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
(1)項目部提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
(2)分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)
(3)公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
第三節(jié)、行政費用支出管理制度
第十條公司管理人員的費用報銷,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后,經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長(總經(jīng)理)批準。
第四節(jié)、公司差旅費開支制度
第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
2、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
B出差補貼:市內(nèi)補貼每人10元/日,市外補貼每人15元/日(不包
括公司每天伙食補助費)。
C職工出差來回車費實報實銷。
3、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理
說明原因,經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)審批后支付。
第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度
第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
第七節(jié)、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報銷憑證(含簽報)上簽字,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后報銷,1000元以上須報總經(jīng)理審批。
第十五條公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報董事長(總經(jīng)理)批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事管理部門制定,經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準后報財務(wù)部備案。
第八節(jié)、行政費用報銷制度
第十七條公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
1、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報董事長(總經(jīng)理)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
2、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
3、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的.收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
4、支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任。
第二十條、加強收款收據(jù)的管理,建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表,由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù),指定檔案室專人保管。財務(wù)會計在檔案室領(lǐng)用(每次限領(lǐng)5本),出納人員使用完后交會計審核簽字,由會計人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認真審核已使用收據(jù)存根是否連號,發(fā)現(xiàn)問題及時反映。收據(jù)存根視同會計憑證按年歸檔保管。
第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(總經(jīng)理)簽署或授權(quán)委托簽署。
第二十三條、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
第二十四條、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
第二十五條、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。
1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
2、負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
第二十六條、工程中間結(jié)算程序。
1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進度),將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。項目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進度審批表》報公司工程部審核,送財務(wù)部會簽。
2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十七條、工程決算程序。
1、公司直接承包人或項目部應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。
2、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款,扣除已付工程款及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
3、大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng)
第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍
1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
3、凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
第二十九條、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。
1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
2、公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
3、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥項目經(jīng)理
1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。
2、財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
3、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。項目管理者聯(lián)盟
5、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤點。
1、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
2、各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
3、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
4、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
5、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行
公司會計的規(guī)章制度范本2
一、總則
第一條
為了加強公司財務(wù)會計管理,規(guī)范公司財務(wù)會計行為,保證和維護公司全體員工的合法權(quán)益,實現(xiàn)公司財富最大化的目標,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財務(wù)會計管理實行總經(jīng)理負責(zé)制,依法行使公司的理財自主權(quán),對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責(zé)任;全面負責(zé)公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督和審計?偨(jīng)理負責(zé)公司投入的各項資產(chǎn)的'管理和經(jīng)營管理,財務(wù)部門負責(zé)本公司成本計劃、費用和投資預(yù)算的申報,并按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準的計劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財務(wù)會計機構(gòu)與財務(wù)會計人員
第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負責(zé),財務(wù)部負責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。
第六條財務(wù)部負責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作,參加本公司經(jīng)濟預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經(jīng)營活動決策。
第七條公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位。
。ㄒ唬┴攧(wù)會計崗位分為:預(yù)算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
。ǘ┵Y金管理崗位負責(zé)公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
。ㄈ⿻嫻ぷ鲘徫粚嵭幸蝗硕鄭彛黾{人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
。ㄋ模⿻嬋藛T的崗位根據(jù)需要進行輪換。
第八條會計人員應(yīng)具備以下基本條件:
。ㄒ唬┚礃I(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅持原則,廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務(wù)的意識;
(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格,大專以上學(xué)歷;
(三)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識;
(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;
。ㄎ澹┥眢w狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中,應(yīng)當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)會計工作,保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,提出意見,根據(jù)公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務(wù)管理
第十一條
各項會計事務(wù)的處理,都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
公司會計的規(guī)章制度范本3
1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀律,執(zhí)行一切財會制度,熟悉和掌握有關(guān)財會工作的方針、政策和規(guī)定,正確地對園內(nèi)的收支進行監(jiān)督,認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費,編制安排全年經(jīng)費預(yù)算,做到開支有計劃,使用有標準,各項費用來源渠道分得清,專款專用,經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。
3、每月編制各項會計報表,要求做到科目準確,帳表相符,數(shù)字正確,帳目清晰,完整無缺,日清月結(jié),報表及時,按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況,協(xié)助園長做好幼兒園的財務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料,并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的.伙食費及代辦費,向家長公布每月幼兒伙食帳目,期末向家長公布代辦費清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。
公司會計的規(guī)章制度范本4
。ㄒ唬┲贫冉ㄔO(shè)
1、完善集團和下屬公司財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)工作流程;
2、建立和完善集團和下屬公司內(nèi)部控制制度,有效減少業(yè)務(wù)漏洞,最大限度地保護公司的財產(chǎn)安全;
3、 建立和完善集團和下屬公司財務(wù)信息體系,加強集團與各事業(yè)中心、職能中心的'業(yè)務(wù)銜接。
。ǘ┵Y金管理
1、根據(jù)集團整體經(jīng)營計劃,制訂集團年度資金計劃,審核下屬公司年度資金計劃;
2、 結(jié)合集團年度資金計劃,對集團所需資金的籌措方式進行成本測算,努力拓展集團和下屬公司融資渠道;
3、 有效監(jiān)督已有項目資金使用情況,對偏離正常情況又未有合理解釋的事項及時風(fēng)險預(yù)警。
(三)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃與團隊建設(shè)
1、做好日常會計核算,及時編制財務(wù)報表;
2、制訂和完善集團和下屬公司的月度、季度及年度財務(wù)報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務(wù)狀況進行財務(wù)分析及財稅情況報告;
3、做好集團與居間商的結(jié)算工作,加強集團、下屬公司及外部單位往來款項管理方面,及時掌握合同進度、回款金額,并由專人編制專用表格進行管理;
4、 根據(jù)集團和下屬公司不同經(jīng)營項目,做好稅務(wù)籌劃以合理避稅;
5、定期對集團財務(wù)人員和結(jié)算人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn),提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。
公司會計的規(guī)章制度范本5
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有:
。ǎ保┺k理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋"作廢"戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
。ǎ常┱J真登日記帳,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。
。ǎ矗┍9軒齑娆F(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以"白條"抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
。ǎ担┍9苡嘘P(guān)印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有:
。ǎ保┺k理往來結(jié)算,建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容,主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付,暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),加強管理。對預(yù)借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的.暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。
。ǎ玻┖怂闫渌鶃砜铐棧乐箟膸p失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有:
。ǎ保﹫(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
。ǎ玻⿲徍斯べY單據(jù),發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經(jīng)審核后,會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時特的工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。
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