投資建設(shè)發(fā)展中心財(cái)務(wù)制度

投資建設(shè)發(fā)展中心財(cái)務(wù)制度

一章 總則
一條 為規(guī)范x投資建設(shè)發(fā)展中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)對(duì)x投資建設(shè)發(fā)展中心的財(cái)務(wù)監(jiān)管，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度。
二條 本《制度》所稱x投資建設(shè)發(fā)展中心是指經(jīng)x區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立，以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國(guó)有獨(dú)資政策性投資建設(shè)機(jī)構(gòu)。
三條 發(fā)展中心財(cái)務(wù)管理除本《制度》外，比照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。

二章 資金籌集
四條 發(fā)展中心的注冊(cè)資本金為國(guó)家資本金，總額由x區(qū)政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。發(fā)展中心的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決：、財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；、其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。
五條 發(fā)展中心必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

三章 資金運(yùn)用
六條 發(fā)展中心必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是委托貸款。
七條 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)展中心不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指發(fā)展中心根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。發(fā)展中心應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。
八條 委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國(guó)家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）未滿，發(fā)展中心按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿及超過仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益。
九條 發(fā)展中心委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
十條 發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞帳準(zhǔn)備金。
十一條 發(fā)展中心要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)建，上報(bào)度財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購(gòu)建資金計(jì)劃。

四章 成本和費(fèi)用
十二條 發(fā)展中心在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。
十三條 發(fā)展中心的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：（一）利息支出。指發(fā)展中心以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。（二）固定資產(chǎn)折舊。指發(fā)展中心按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。（三）委托貸款手續(xù)費(fèi)。指發(fā)展中心委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指發(fā)展中心為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全營(yíng)業(yè)收入的％以內(nèi)掌握使用。（五）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指發(fā)展中心開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全營(yíng)業(yè)收入的％以內(nèi)掌握使用。（六）各種準(zhǔn)備金。發(fā)展中心的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金。、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展中心每可按上末投資余額的‰提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金末余額達(dá)到上末投資余額的％時(shí)，實(shí)行差額提取。發(fā)展中心發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)展中心收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于帳面價(jià)值的差額。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中以上（含）收不回來的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。、壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心可按末應(yīng)收帳款余額的‰提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷發(fā)展中心應(yīng)收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。發(fā)展中心的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期末未履行償債義務(wù)超過確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中以上收不回來的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心當(dāng)發(fā)生已計(jì)入損益的壞帳損失，超過當(dāng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分，在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。（七）管理費(fèi)。指發(fā)展中心行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括發(fā)展中心經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。，

投資建設(shè)發(fā)展中心財(cái)務(wù)制度
十四條 發(fā)展中心的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；國(guó)家沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用，發(fā)展中心應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，并在主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。
十五條 發(fā)展中心一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀�過。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

五章 收入、利潤(rùn)與分配
十六條 發(fā)展中心的營(yíng)業(yè)收入包括投資收益、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
十七條 發(fā)展中心的利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅及附加－營(yíng)業(yè)成本
投資收益是發(fā)展中心對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回取得款項(xiàng)高于帳面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤(rùn)中所擁有的數(shù)額等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指發(fā)展中心轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于帳面價(jià)值的差額。發(fā)展中心的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與發(fā)展中心投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
十八條 發(fā)展中心利潤(rùn)總額按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。發(fā)展中心的稅后利潤(rùn)分配方案必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)展中心的實(shí)際情況確定發(fā)展中心應(yīng)上交的利潤(rùn)和盈余公積金、公益金的提取比例。

六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)
十九條 發(fā)展中心應(yīng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（或利潤(rùn)表）和現(xiàn)金流量表。發(fā)展中心按季、編報(bào)上述報(bào)表。度終了，發(fā)展中心要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。其他附表主要包括利潤(rùn)分配表等。其他附表應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及發(fā)展中心的實(shí)際情況編報(bào)。
發(fā)展中心的財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明投資經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)發(fā)展中心財(cái)務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。發(fā)展中心度財(cái)務(wù)報(bào)告（一式兩份）應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。發(fā)展中心應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。季報(bào)和月報(bào)分別在每季和每月終了日和日內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。，

投資建設(shè)發(fā)展中心財(cái)務(wù)制度
二十條 發(fā)展中心應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。
（一）經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)
、資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額／期初所有者權(quán)益總額×％
、資本收益率＝凈利潤(rùn)／實(shí)收資本×％
、資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×％
（二）委托貸款回收率指標(biāo)
、委托貸款本金回收率＝實(shí)收貸款本金額／到期應(yīng)收貸款本金額×％
、委托貸款利息回收率＝實(shí)收利息／到期應(yīng)收利息×％
、逾期委托貸款比例＝逾期委托貸款月均總額／各項(xiàng)貸款月均余額×％
（三）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)
、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額／營(yíng)業(yè)收入×％

七章 附則
二十一條 本制度由花都投資建設(shè)發(fā)展中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。
二十二條 本制度自二零零五一月一日起實(shí)施。

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