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    內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

    更新時(shí)間:2022-08-08 10:35:05 規(guī)章制度 我要投稿

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    內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度(通用10篇)

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇1

      第一章

      第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度,杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)防腐敗,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

      第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

      第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

      第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

      第二章預(yù)算管理

      第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報(bào)同級財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

      第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。

      行政事業(yè)單位取得的`各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

      按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。

      第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

      支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財(cái)政的承受能力,本著實(shí)事求是:從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

      第八條對財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。

      第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理,建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度,保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,?顚S,不得虛列項(xiàng)目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價(jià)制度,提高資金使用效益。

      第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

      第三章采購管理

      第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。

      第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng),應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

      第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:

      1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn);

      2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

      3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

      4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同:

      5、與供應(yīng)商惡意串通;

      6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

      7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底;

      8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;

      9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇2

      為規(guī)范政府采購行為,強(qiáng)化對政府采購資金的管理,提高政府采購資金使用效益,有效地控制財(cái)政支出,節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè),促進(jìn)政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī),特訂本制度。

      一、政府采購適用范圍

      本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān),實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、站所使用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財(cái)政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的.貨物、工程和服務(wù)的行為。

      二、政府采購的形式和運(yùn)作程序

      落實(shí)采購計(jì)劃:各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成,需購買物品或取得勞務(wù)時(shí),單位向黨政辦提出書面申請,黨政辦本著“量入為出,適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后,報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)采購計(jì)劃。

      三、政府采購的方式

      政府采購應(yīng)當(dāng)采取以下方式:公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來源采購、詢價(jià)。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施,公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購的主要采購方式。

      四、采購程序

      先由各機(jī)關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報(bào)“政府采購申請表”報(bào)鎮(zhèn)采購辦,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定,財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和,采購辦要簽審核意見,鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認(rèn)采購方式和采購單位,如果需由站所采購的,由站所填報(bào)。政府采購申請表”報(bào)鎮(zhèn)采購辦審核,由鎮(zhèn)采購中心安排采購,如果由鎮(zhèn)采購辦采購的,需報(bào)分管采購領(lǐng)導(dǎo)審批后,由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)政所直接付給供應(yīng)商。

      五、政府采購預(yù)算和計(jì)劃

      鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)編制政府采購預(yù)算,應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的原則,充分考慮實(shí)際需要與財(cái)力可能,鎮(zhèn)采購辦應(yīng)有計(jì)劃地安排日常辦公用品的集中采購。

      六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

      凡納入政府采購制度范圍的部門,未經(jīng)同意自行采購的,不得列支,否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財(cái)政所應(yīng)定期對政府機(jī)關(guān)采購行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查,采購辦應(yīng)定期匯報(bào)政府采購情況并定期進(jìn)行公開,定期進(jìn)行總結(jié),任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為,有權(quán)控告和檢舉。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇3

      為了規(guī)范采購行為,保證采購質(zhì)量,控制采購價(jià)格,提高采購效率,特制定本制度。

      一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

      1、設(shè)立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組,由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成。物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。

      2、成立物資采購小組,由后勤科科長、專職采購員、院紀(jì)委和需要采購的部門臨時(shí)選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實(shí)施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

      二、采購計(jì)劃和審批

      醫(yī)院各部門所需采購的物資,必須先提出采購計(jì)劃,報(bào)需要采購部門負(fù)責(zé)人、院長審批后,方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購。

      三、采購品種、原則

      1、采購品種:辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機(jī)耗材、印刷品等品種。

      2、采購物資本著公平、公正、公開的原則,實(shí)行陽光采購;必須堅(jiān)持秉公辦事,維護(hù)醫(yī)院利益的原則,本著處處節(jié)約的原則,并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面,擇優(yōu)選購。

      3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計(jì)劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位,不得拖延,影響工作。采購小組在采購物資時(shí)要憑院長審批的購物計(jì)劃方可外出采購。

      在采購物資時(shí),要堅(jiān)持勤跑多問,堅(jiān)持集體談價(jià),真正采購價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。

      4、一次性采購量較大,市場上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標(biāo)的'形式進(jìn)行采購。

      5、采購人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量,力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格,如因失職而采購偽劣產(chǎn)品,采購人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

      四、采購方法:

      采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行,并根據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施。耗材類、印刷品等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià)。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價(jià)議價(jià)方式采購,常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施,按審批權(quán)限予以審批。

      五、采購程序

      1、計(jì)劃和立項(xiàng)

      醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門主任、護(hù)士長擬定采購計(jì)劃單,按分級審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)批后,交采購中心按計(jì)劃采購。原則上按常用,易存放的物品每年采購兩次;常用,不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時(shí)急需采購,由使用科室提出,經(jīng)過分管院長征求院長同意后,及時(shí)交采購中心采購。十萬元以上物資采購(常規(guī)采購除外),使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請,經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會(huì)論證認(rèn)可后,報(bào)采購中心,經(jīng)招標(biāo)采購委員會(huì)民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng)。

      2、調(diào)研和論證

      物資采購計(jì)劃立項(xiàng)后,采購委員會(huì)負(fù)責(zé)組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行市場調(diào)研和考察,原則上分管院長必須參加調(diào)研,考察結(jié)束要寫出書面考察報(bào)告,并如實(shí)向招標(biāo)采購委員會(huì)匯報(bào)考察情況,必要時(shí)出示樣品,提供討論決策的依據(jù)。

      3、招標(biāo)、議標(biāo)

      醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后,經(jīng)采購委員會(huì)決策購買的,由招標(biāo)采購委員會(huì)指導(dǎo)采購中心按政府既定的規(guī)章辦理。可以由醫(yī)院自行操作的議價(jià)采購,由采購委員會(huì)指導(dǎo)采購中心按院內(nèi)規(guī)定組織實(shí)施,申請實(shí)施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。

      4、驗(yàn)收和入庫

      嚴(yán)格執(zhí)行出入庫驗(yàn)收制度,常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收,藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收(包括品名、規(guī)格、型號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號(hào)、注冊商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗(yàn)報(bào)告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等),合格后方可入庫。

      物資每次購置必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收,做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號(hào)與生產(chǎn)企業(yè)相一致;查驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期,檢驗(yàn)合格后入庫。所有物資的驗(yàn)收,均應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名。

      5、物資的報(bào)銷

      物資采購發(fā)票應(yīng)先由采購人員、證明人、驗(yàn)收人、采購小組主任簽字,報(bào)分管院長審核,最后由院長審批報(bào)銷。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購合同付款比例,依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。

      六、采購的監(jiān)督

      1、成立招標(biāo)采購監(jiān)督委員會(huì),委員會(huì)成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成,全程監(jiān)督招標(biāo)采購過程。

      2、采購委員會(huì)成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定,廉潔自律,不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平,在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄,自覺抵制采購工作中的不正之風(fēng)。

      3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個(gè)人不得私自采購。物資招標(biāo)采購委員會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)對藥品、醫(yī)療物資采購活動(dòng)的管理和監(jiān)督。把好采購程序關(guān),及時(shí)制止和糾正違規(guī)、違紀(jì)行為。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇4

      為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,結(jié)合本單位的情況,促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為,特制訂本規(guī)范。

      預(yù)算管理的內(nèi)部控制

      一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施,并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

      二、每年末,學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由財(cái)務(wù)部門匯總后,經(jīng)校長辦公會(huì)審議后,上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé),校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

      三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí),需變更預(yù)算方案,應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

      四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人,授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

      五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,對預(yù)算的調(diào)整,必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

      1、預(yù)算調(diào)整的申請:必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請,說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比,以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

      2、預(yù)算調(diào)整的審議:對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù),應(yīng)經(jīng)過校長辦公會(huì)議審議,提出審議意見,擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定,審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

      3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn):經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請,才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見,然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

      六、預(yù)算方案制定后,預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理,除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外,校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況,可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距,把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

      貨幣資金的內(nèi)部控制

      一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

      二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況,如有需要,需另設(shè)帳戶,包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等,必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定,并報(bào)批上級領(lǐng)導(dǎo)。

      三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管,指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

      1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證,個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí),須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批,超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批,并在記帳憑證上簽章附上原始憑證,再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證,才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

      2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)設(shè)小金庫,遵守庫存現(xiàn)金限額,F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié),應(yīng)定期或不定期組織清查小組(成員由相關(guān)人員組成)根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對。

      3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法,銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用,不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ),期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),同時(shí)對未達(dá)帳項(xiàng),建立臺(tái)帳,注明內(nèi)容和原因,保證銀行存款的真實(shí)性。

      4、為保證銀行存款的安全完整,要妥善保管支票等票據(jù),對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記,財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管,支票印鑒章由出納保管,學(xué)校法人章由人事保管,并做好印章使用記錄,相互牽制,印章和支票需分開存放,防止非法行為發(fā)生。

      四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度,完善出納人員崗位責(zé)任制,出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金,不得兼任稽核工作,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

      存貨的內(nèi)部控制

      一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目,加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理,確保存貨資產(chǎn)的安全、完整,以提高存貨資金的使用效果。

      二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度,根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況,由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃,由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批,來確認(rèn)計(jì)劃的合理性,存貨采購人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄,即管帳不能管物。

      三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請,由?倓(wù)部門審核批準(zhǔn),方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù),實(shí)物管理部門在接到外購貨物時(shí),首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單,復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出,需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn),應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

      四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出,實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表,與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對。

      五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí),也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃,列出盤點(diǎn)表,存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí),要有序擺放存貨,保持完整的盤點(diǎn)記錄,如有盈虧,要查明原因,直至追究個(gè)人責(zé)任,并及時(shí)處理盤盈、盤虧,也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。

      六、對存貨的報(bào)損和報(bào)廢,應(yīng)由管物部門提出申請,說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因,由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心,待批準(zhǔn)后方可處理。

      七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。

      固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

      一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修,使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行,以提高固定資金的使用效果。

      二、學(xué)校的固定資產(chǎn),指有專人或部門負(fù)責(zé)管理,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片,需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算,并定期進(jìn)行核對。

      三、固定資產(chǎn)的增減,有規(guī)定的審批權(quán)限(五萬內(nèi)(含五萬)由學(xué)校處理,五萬元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。)如要購置固定資產(chǎn),須有使用部門提出申請,由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進(jìn)行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi),可直接審核批準(zhǔn),不屬權(quán)限范圍內(nèi),應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批,在購置過程中,固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告,經(jīng)討論通過,方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn),須由專人進(jìn)行驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽字同意,方可入帳。固定資產(chǎn)的處置,也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出,并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單,按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。

      四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段,盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí),要編制盤點(diǎn)清單,清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對,如有不符,需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。

      五、固定資產(chǎn)管理部門或人員,要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作,每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃,或根據(jù)使用中出現(xiàn)的'應(yīng)急情況,采取修理措施,要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況,并對記錄情況定期檢查,修理業(yè)務(wù)的原始憑證,經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

      工程項(xiàng)目內(nèi)部控制

      一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目,它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此,對工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究,以謀求投資的最大效益。

      二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限,如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請,上報(bào)?倓(wù)部門,?倓(wù)部門核實(shí)情況后,在校長辦公會(huì)議上審議而定。

      三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù),配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,審批人不得超越審批權(quán)限,只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

      四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論,決策過程應(yīng)有完整的書面記錄,任何人不得擅自改變集體決策意見。

      五、組織相關(guān)人員對工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核,重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

      六、工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù),原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式,由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請及憑證,有審批人的批準(zhǔn)意見,經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付,如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng),應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料,會(huì)計(jì)人員應(yīng)對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。

      七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算,要組織有關(guān)部門及人員對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì),竣工決算審計(jì)未實(shí)施,不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單,辦理資產(chǎn)移交手續(xù),列入單位的固定資產(chǎn)。

      流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制

      一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的,現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出,其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

      二、對流動(dòng)負(fù)債,按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求,設(shè)立總帳和明細(xì)帳,詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等,對流動(dòng)負(fù)債的支付,要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù),以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性,每月末核對總帳和明細(xì)帳。

      三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后,不能隨意核銷,對無法支付的流動(dòng)負(fù)債,要有有關(guān)人員核銷申請,報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批,按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。

      會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制

      一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。

      二、按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明,并上報(bào)有關(guān)部門。

      三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明,應(yīng)做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容完整。

      四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容,并進(jìn)行考核。

      五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇5

      為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

      1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

      2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的`中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。

      3、按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

      4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

      5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

      6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇6

      為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

      一、目標(biāo)和原則

      安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

      第一,嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

      第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;

      第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

      安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

      在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

      二、基本內(nèi)容

      1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

      (1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

      (2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

      2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

      (1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

      (2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

      3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

      財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

      三、內(nèi)部控制的具體辦法

      對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

      1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

      2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

      3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

      4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

      5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

      對二級財(cái)務(wù)的稽核

      1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

      2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

      3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

      4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

      5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

      6.以下內(nèi)容對二級財(cái)務(wù)同樣有效。

      對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

      1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

      2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

      3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

      4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

      對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

      1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

      2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。

      3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對帳單核對相符。

      4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

      5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

      對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

      1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

      2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

      3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

      4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

      對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

      1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

      2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

      3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

      4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

      對記帳業(yè)務(wù)的稽核

      1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

      2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

      3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的'方法進(jìn)行更正。

      4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

      5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

      6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

      對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

      1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

      2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

      3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

      4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

      學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

      1.是否按年級、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

      2.對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

      3.對收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對,如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

      4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

      5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調(diào)整。

      對?貥I(yè)務(wù)的稽核

      1.是否定期報(bào)送?丶吧鐣(huì)集團(tuán)購買力報(bào)表。

      2.是否建立?丶吧鐣(huì)集團(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

      對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

      1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

      2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

      3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

      對醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

      1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

      2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

      對票證管理的稽核

      1.是否按規(guī)定及時(shí)購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

      2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

      3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

      4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

      5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

      6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

      對財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

      1.是否對會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

      2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

      3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

      4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

      對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

      1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

      2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

      3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

      4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇7

      第一章總則

      第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。

      第二條工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。

      第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會(huì)、省級工會(huì)、市級工會(huì)、縣級工會(huì)、基層工會(huì)。

      預(yù)算管理實(shí)行下管一級的原則。

      建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國總工會(huì)備案。

      經(jīng)全國總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國鐵路總工會(huì)、中國民航工會(huì)全國委員會(huì)、中國金融工會(huì)全國委員會(huì),其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國總工會(huì)批準(zhǔn)。

      第四條縣級以上(含縣級,下同)工會(huì)對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

      第五條各級工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

      第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

      第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。

      第二章預(yù)算管理職權(quán)

      第八條工會(huì)預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會(huì)本級次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

      第九條實(shí)行本級預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:

      1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

      2.審批下一級工會(huì)和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會(huì)的決算。

      3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

      4.監(jiān)督、檢查下級工會(huì)和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

      5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

      各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。

      第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

      1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

      2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

      3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

      4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

      5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

      第三章預(yù)算收支范圍

      第十一條工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

      預(yù)算收入包括:

      1.會(huì)費(fèi)收入;

      2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;

      3.上級補(bǔ)助收入;

      4.政府補(bǔ)助收入;

      5.行政補(bǔ)助收入;

      6.事業(yè)收入;

      7.投資收益;

      8.其他收入。

      預(yù)算支出包括:

      1.職工活動(dòng)支出;

      2.維權(quán)支出;

      3.業(yè)務(wù)支出;

      4.行政支出;

      5.資本性支出;

      6.補(bǔ)助下級支出;

      7.事業(yè)支出;

      8.其他支出。

      第四章預(yù)算編制與審批

      第十二條工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。

      第十三條工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。本年度無重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

      第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

      第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的.重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。

      第十六條縣級以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

      第十七條縣級以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍?顚S。不得截留、挪用和改變資金用途。

      第十八條各級工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會(huì)法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。

      縣級以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。

      第十九條房屋建筑物購建、專項(xiàng)設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

      第二十條各級工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過后,方可列入預(yù)算。

      第二十一條縣級以上工會(huì)預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

      第二十二條縣級以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過本級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級工會(huì)備案。

      第二十三條縣級以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。

      第二十四條全國總工會(huì)每年10月提出下年度省級工會(huì)編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

      第二十五條各級工會(huì)的本級預(yù)算草案,由各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,報(bào)上一級工會(huì)審批或備案。上一級工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。

      依靠本級工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會(huì)審批。

      全國總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,由全國總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      第二十六條各省級工會(huì)的本級預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會(huì)審批,全國總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

      市級以下(含市級)工會(huì)本級預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會(huì)確定。

      第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

      第二十七條各級工會(huì)預(yù)算由本級工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

      第二十八條各級工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

      第二十九條各級工會(huì)要按照全國總工會(huì)、省級總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。

      第三十條各級工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

      第三十一條各級工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級預(yù)算撥款。

      第三十二條各級工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

      第三十三條各級工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?顚S谩(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

      第三十四條各級工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。

      第三十五條各級工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

      第六章決算

      第三十六條工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會(huì)應(yīng)按上級工會(huì)的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

      第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。

      第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

      第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

      第四十條省級工會(huì)的本級決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會(huì)審批,全國總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

      市級以下(含市級)工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會(huì)確定。

      第四十一條各級工會(huì)的決算,應(yīng)按上級工會(huì)的要求逐級匯總上報(bào)。

      第七章監(jiān)督

      第四十二條各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會(huì)和本級工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

      第四十三條各級工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

      第四十四條各級工會(huì)對年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度。

      第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

      第八章附則

      第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。

      第四十七條本辦法由全國總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

      第四十八條省級工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇8

      第一章總則

      第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對資金的內(nèi)部控制,保證資金的安全,提高資金的使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。

      第二條本指引所稱資金,是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

      第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn):

     。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規(guī),可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

     。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

      (三)銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求,可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

     。ㄋ模┵Y金記錄不準(zhǔn)確、不完整,可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

     。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章,可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

      第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中,至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:

     。ㄒ唬┞氊(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

      (二)現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效,現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

      (三)資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

     。ㄋ模┢睋(jù)的'購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄,銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

      第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

      第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

      資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:

     。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執(zhí)行。

     。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。

      (三)資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

      出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇9

      第一章總則

      第一條為深入開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng),集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問題,樹立為民務(wù)實(shí)清廉形象,進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理,嚴(yán)明工作紀(jì)律,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),提高工作效率,結(jié)合本局實(shí)際,制定本制度。

      第二條本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

      第二章學(xué)習(xí)制度

      第三條全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣,要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則,確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。

      第四條根據(jù)上級部門要求開展的各項(xiàng)集中學(xué)習(xí)活動(dòng),由各活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施,并做好會(huì)議準(zhǔn)備、考勤記錄、會(huì)議記錄、后勤保障等工作。

      第五條集中學(xué)習(xí)無故缺會(huì)或遲到超過半小時(shí)的視同缺會(huì),確因特殊情況,須向主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)請假。同時(shí)全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動(dòng)要求,按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)相關(guān)材料。

      第六條除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外,局屬各部門要結(jié)合自身工作特點(diǎn),每月自行組織開展學(xué)習(xí)活動(dòng)不低于1次;各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開展。

      第七條各部門、科(室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會(huì)議室的,須提前與辦公室聯(lián)系安排,會(huì)前會(huì)后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開會(huì)議的部門或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。

      第八條鼓勵(lì)和支持干部職工積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),對于參加上級統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班,按規(guī)定給予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

      第三章工作考勤制度

      第九條實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8:30—12:00,下午14:30—17:30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退,必須堅(jiān)守崗位,凡擅離崗位不知去向者,按曠工處理;遲到或早退的按照上級有關(guān)規(guī)定處理。

      第十條執(zhí)行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會(huì)、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班,視情況安排輪休。

      第十一條嚴(yán)禁上班時(shí)間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網(wǎng)站、織毛線等與工作無關(guān)的活動(dòng),違反規(guī)定的按上級相關(guān)規(guī)定處理。

      第十二條外出下鄉(xiāng)、出差和到縣城內(nèi)其他單位辦公事,均實(shí)行報(bào)告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告,在部門辦公室登記;機(jī)關(guān)職工因工外出向科(室)負(fù)責(zé)人報(bào)告登記;局屬部門負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)科(室)負(fù)責(zé)人外出向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉(xiāng)、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事,未請假又未因公外出的,無論任何情況都按曠工論處,造成工作失誤的視其情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

      第十三條各部門、科(室)必須按時(shí)、按質(zhì)完成上級部門或單位及領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)工作,并按要求上報(bào)相關(guān)材料,若因工作不到位,造成工作延誤的,視情況給予部門責(zé)任人和具體責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。

      第四章值班制度

      第十四條特殊時(shí)期和節(jié)假日期間,實(shí)行24小時(shí)領(lǐng)導(dǎo)帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時(shí)通訊暢通,24小時(shí)堅(jiān)守崗位,守好值班電話,做好值班記錄,嚴(yán)格履行各項(xiàng)值班工作職責(zé),不得擅離職守,按時(shí)交接班。法定節(jié)假日:清明節(jié)、端午節(jié)、五一勞動(dòng)節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)、元旦、春節(jié)等統(tǒng)一放假期間的值班按《勞動(dòng)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      第十五條值班人員負(fù)責(zé)處理信訪、突發(fā)事件及上情下達(dá),下情上報(bào)等工作。如遇特殊情況,要及時(shí)上報(bào)所涉及的分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo),并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見,迅速處理,對于不夠清楚,沒有搞準(zhǔn)的問題不得擅自答復(fù)。

      第十六條值班人員要做好值班日志,凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話及具體處理情況等,都要詳細(xì)記錄,以備查考。當(dāng)班未了事宜,必須向下一班值班人員作出交接,使接班人員了解情況并繼續(xù)處理。

      第十七條值班人員如擅離職守或未及時(shí)處理好值班期間相關(guān)工作的,視情況給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

      第五章請銷假制度

      第十八條嚴(yán)禁口頭請假(特殊情況除外),因事(病)請假者,必須寫出書面假條,先批準(zhǔn)后離崗。局長、書記請假一天之內(nèi)相互審批,一天以上按干管權(quán)限報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批;副局長請假一天由局長審批,超過一天報(bào)上級分管領(lǐng)導(dǎo)審批;部門負(fù)責(zé)人請假一天由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,一天以上由局長審批;職工請假一天由部門負(fù)責(zé)人審批,請假2—3天由部門負(fù)責(zé)人審批后,再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,三天以上的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,交局長審批。局屬部門工作人員請假條經(jīng)審批后,將假條交部門辦公室(局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)工作人員的請假條經(jīng)審批后,將假條交局辦公室)后,方能離開崗位,否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假,未及時(shí)銷假的按曠工處理。

      第十九條凡請假者,請事假超過30天、病假(憑醫(yī)院診斷意見)超過50天的,年終履職考核原則上不得評為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日,xx縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計(jì)發(fā)辦法的通知》執(zhí)行。具體為:

      一、病假期間的工資

      (一)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的,其工資全額計(jì)發(fā)。

      (二)機(jī)關(guān)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì))病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員)6個(gè)月以上的,從第7個(gè)月起,工作年限在10年及其以下的,基本工資(職務(wù)工資、級別工資)按70%計(jì)發(fā);工作年限11至20年的,基本工資按80%計(jì)發(fā);工作年限21年及其以上的,基本工資按90%計(jì)發(fā);從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼,其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。

      (三)事業(yè)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì))病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員)6個(gè)月以上的,從第7個(gè)月起,工作年限在10年及其以下的,基本工資(崗位工資、薪級工資)和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)發(fā);工作年限11年至20年的,基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計(jì)發(fā);工作年限21年及其以上的,基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的`90%計(jì)發(fā);其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。

      二、事假期間的工資

      1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中,事假累計(jì)在15個(gè)工作日的,按在職工資全額計(jì)發(fā);超過15個(gè)工作日的,按超過的工作日扣發(fā)基本工資(工作日工資=基本工資÷21),其他津貼補(bǔ)貼和績效工資照發(fā)。

      2、機(jī)關(guān)人員連續(xù)事假在1個(gè)月以上的,從次月起扣發(fā)工作性津貼;超過3個(gè)月的,從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補(bǔ)貼。

      3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的,從次月起其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā);超過3個(gè)月的,從第4個(gè)月起停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資和全部津貼、補(bǔ)貼。

      三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的,機(jī)關(guān)人員在6個(gè)月以內(nèi)津貼補(bǔ)貼按在崗時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超過6個(gè)月的自第7個(gè)月起,停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以內(nèi)基礎(chǔ)性績效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā);學(xué)習(xí)時(shí)間超過6個(gè)月的,從第7個(gè)月起,其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā);學(xué)習(xí)時(shí)間超過12個(gè)月的,停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資。

      四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間,基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼照發(fā)。

      五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼(工作日工資=月工資總額÷21)。

      六、一年內(nèi)病假或事假超過六個(gè)月以上的,當(dāng)年不得計(jì)算工作年限。

      七、因病長期請病假的人員。單位應(yīng)要求其進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定,完全喪失勞動(dòng)能力的,要及時(shí)辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲,女年滿四十五周歲,參加工作年限滿十年的,經(jīng)過市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力的,可以辦理退休手續(xù);而經(jīng)過市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力,又不具備退休條件的,可以辦理退職手續(xù)。

      八、婚、喪假:正;、喪假按國家規(guī)定各給3天假期。晚婚者(男25歲,女23歲)另獎(jiǎng)假15天(包括假期內(nèi)公休日),特殊情況需要延假的,按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天,家屬探親按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假:按國家文件規(guī)定執(zhí)行3個(gè)月,晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(jiǎng)(增)假30天;非計(jì)劃內(nèi)生育不給假,并按曠工處理。

      第六章車輛管理制度

      第二十條機(jī)關(guān)車輛由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

      1、機(jī)關(guān)車輛實(shí)行專人專車,由專職駕駛員駕駛,駕駛員不得將車交給其他人員駕駛,凡違反規(guī)定的,一切責(zé)任及費(fèi)用等由駕駛員個(gè)人承擔(dān),同時(shí)單位按規(guī)定進(jìn)行處理。

      2、縣內(nèi)加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成,并由雙方簽字認(rèn)可。外出途中加油的,由駕駛員根據(jù)實(shí)際用油量加油,并由外出用車人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報(bào)銷。

      3、車輛因工出縣城的,實(shí)行登記制度,由駕駛員向辦公室報(bào)告登記外出目的地和用車人。

      4、外單位用車,須經(jīng)局長批準(zhǔn),駕駛員接辦公室通知后才能出車,不得自作主張,如駕駛員擅自出車,按曠工處理,并承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。

      5、車輛實(shí)行定點(diǎn)修理制度。車輛正常保養(yǎng)和維修需事先報(bào)告維修部位、故障、費(fèi)用等情況,經(jīng)請示局長同意后方可在指定的修理地點(diǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維修。車輛在外出途中需要修理的,由外出用車領(lǐng)導(dǎo)酌情處理?h內(nèi)修理發(fā)票附材料清單,經(jīng)辦公室審核后方可報(bào)銷。外出途中修理的發(fā)票,由用車人核實(shí)簽字后方可報(bào)銷。

      6、車輛清洗實(shí)行定點(diǎn)制度。由辦公室統(tǒng)一為車輛購買不限洗車次數(shù)的包年洗車卡,駕駛員要保證車況良好和車身清潔。

      7、車輛在非工作時(shí)間一律統(tǒng)一停放在單位院內(nèi),不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處;非工作時(shí)間確因工作需要使用車輛時(shí),要先告知辦公室使用的緣由,由辦公室據(jù)實(shí)登記。駕駛員如出現(xiàn)公車私用的,由駕駛員個(gè)人承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。

      8、車輛原則上只保證領(lǐng)導(dǎo)辦公用車,科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的,經(jīng)局長同意后,由辦公室安排。

      9、駕駛員要安全文明行車,并嚴(yán)格遵守交通規(guī)則,嚴(yán)禁疲勞駕駛和酒后開車。因違反交通規(guī)則受到的處罰由駕駛員承擔(dān)。

      第二十一條局屬各部門車輛的具體管理使用,由部門根據(jù)實(shí)際情況,另行制定相關(guān)制度(需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),并嚴(yán)格管理。但必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)禁公車私用、嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)駕駛公車(確無專職駕駛?cè)说模瑘?bào)局長批準(zhǔn),并在局紀(jì)委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時(shí)間統(tǒng)一集中停放等上級部門對車輛的管理規(guī)定。

      第七章后勤接待制度

      第二十二條接待是指除正常的會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)以外的日常接待。接待從本局實(shí)際出發(fā),本著熱情、周到、禮貌、節(jié)儉的原則,不講排場、不講闊氣,不鋪張浪費(fèi),菜品突出xx地方特色,不上高檔酒,禁止上煙,不吃海鮮等高檔菜肴。

      第二十三條接待對象:凡來我局檢查指導(dǎo)工作的省、市、縣領(lǐng)導(dǎo),上級農(nóng)業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員,縣級部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員,友好交往的兄弟縣、市、區(qū)農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo),外地區(qū)農(nóng)業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)往來部門領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員等。

      第二十四條實(shí)行分級接待,對口接待的原則。凡符合上述接待對象的,由對應(yīng)部門或科(室)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后,進(jìn)行接待。接待要本著節(jié)約的原則進(jìn)行,應(yīng)盡量減少陪同人員,確需局領(lǐng)導(dǎo)陪同活動(dòng)的,一般由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同接待,特殊情況由局長參加陪同接待。

      第八章財(cái)務(wù)管理制度

      第二十五條實(shí)行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算制度。

      第二十六條嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,全局除農(nóng)經(jīng)站單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)賬戶外,其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)管,實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。財(cái)務(wù)管理人員必須遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真履行職責(zé),管好財(cái)務(wù),節(jié)約開支,合理利用資金,現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。

      第二十七條實(shí)行局長一支筆審批制度。資金的使用和報(bào)銷,嚴(yán)格堅(jiān)持局長一支筆審批,所有開支必須事先申請,經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃開支。同時(shí),實(shí)行大額或大宗開支由局長辦公會(huì)集體研究,局長代表領(lǐng)導(dǎo)集體簽署意見。

      第二十八條干部職工外出學(xué)習(xí)、開會(huì)、參觀、考察必須以通知文件為依據(jù),由分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見,局長審批同意后方可參加,否則不予報(bào)銷一切費(fèi)用,并按曠工論處。

      第二十九條出差下鄉(xiāng)食宿報(bào)銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的,不再報(bào)銷差旅費(fèi);如單位有車隨行,食宿無人接待,但食宿發(fā)票回單位報(bào)銷的,不再報(bào)銷差旅費(fèi);無車隨行,但食宿有人接待或回單位報(bào)銷的,可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi);無車隨行,食宿沒有接待,且沒有回單位報(bào)銷食宿費(fèi)的,方可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi)和食宿補(bǔ)助。所有符合報(bào)銷的費(fèi)用,須有經(jīng)辦人員、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、并由分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字后再報(bào)局長履行法定手續(xù)后方可報(bào)銷。

      第三十條有收費(fèi)收款項(xiàng)目的單位,必須堅(jiān)持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費(fèi),并指定兩個(gè)人分別管理票據(jù)和現(xiàn)金,嚴(yán)格堅(jiān)持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費(fèi)的制度。

      第三十一條大件辦公用品或一次購買一種辦公用品價(jià)值超過3000元以上的,必須由使用單位向局領(lǐng)導(dǎo)班子提出,經(jīng)批準(zhǔn)后按程序報(bào)縣政府采購中心聯(lián)系購買。

      第三十二條局機(jī)關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品,由辦公室作計(jì)劃,經(jīng)局長或分管副局長同意后,由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購置,辦公室統(tǒng)一發(fā)放。同時(shí)各部門、科室要按照節(jié)能降耗的要求,節(jié)約使用紙張、水、電等辦公消耗,節(jié)約一滴水、一度電、一張紙。

      第九章門衛(wèi)值班及環(huán)境衛(wèi)生管理制度

      第三十三條門衛(wèi)值班實(shí)行二十四小時(shí)值班制度,每天6:30開大門,24:00關(guān)大門,如有特殊情況須提前與門衛(wèi)聯(lián)系。

      第三十三條門衛(wèi)值班人員不得擅自離開值班室,下班及雙休日期間,要經(jīng)常性對辦公樓及大院進(jìn)行巡邏,管護(hù)好花草樹木,對損害院內(nèi)公共設(shè)施及花草樹木的行為給予及時(shí)制止,引導(dǎo)好外來辦事人員將車輛停放在指定位置,并管護(hù)好停放在指定位置的各種車輛,如出現(xiàn)安全事故,按照保安合同執(zhí)行。

      第三十四條實(shí)行衛(wèi)生區(qū)包潔責(zé)任制。一是各辦公室室內(nèi)衛(wèi)生由各辦公室人員負(fù)責(zé)打掃,并保持整潔;二是機(jī)關(guān)辦公樓各層公共衛(wèi)生,各層由各層人員負(fù)責(zé),場院由保安負(fù)責(zé)打掃;三是局屬各部門公共區(qū)衛(wèi)生,嚴(yán)格按20xx年4月16日“關(guān)于調(diào)整衛(wèi)生區(qū)劃分的通知”執(zhí)行。

      第三十五條老大院門衛(wèi)值班嚴(yán)格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書》執(zhí)行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實(shí)施的《xx縣農(nóng)業(yè)局大院車輛停放管理(暫行)規(guī)定》執(zhí)行。

      第十章保密工作制度

      第三十六條全體領(lǐng)導(dǎo)干部必須嚴(yán)格保守黨和國家的秘密,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)保密規(guī)定。切實(shí)做到:不該說的秘密不說,不該問的秘密不問,不該看秘密不看,不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密,不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友,不在公共場所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?xiàng);不在沒有保密保障的地方和設(shè)備中存儲(chǔ)、處理秘密信息及載體,不通過普通電話、明碼電報(bào)、普通郵局、計(jì)算機(jī)公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。

      第三十七條凡需計(jì)算機(jī)處理涉密信息的,必須使用涉密計(jì)算機(jī)處理。涉密計(jì)算機(jī)實(shí)行專人專用,嚴(yán)格物理?xiàng)l件隔離,嚴(yán)禁其他人員使用涉密計(jì)算機(jī)。

      第三十八條嚴(yán)格執(zhí)行“涉密不上網(wǎng),上網(wǎng)不涉密”規(guī)定,堅(jiān)持“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則,非涉密計(jì)算機(jī)不得保存、傳輸、打印涉密信息和內(nèi)部工作信息。嚴(yán)禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。

      第三十九條發(fā)布信息堅(jiān)持“誰發(fā)布、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,交專職人員上網(wǎng)發(fā)布,文責(zé)由撰稿人自負(fù)。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò)新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑颐孛堋⒐ぷ髅孛芤约懊舾行畔ⅰ?/p>

      第四十條涉密文件實(shí)行專人負(fù)責(zé)履行文件登記、管理和清退工作,機(jī)關(guān)由檔案室負(fù)責(zé),局屬各部門有涉密文件的必須由專人進(jìn)行嚴(yán)格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應(yīng)嚴(yán)加管理,嚴(yán)格傳遞、借閱手續(xù),如需借閱者,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在檔案閱覽室內(nèi)查閱,不準(zhǔn)帶出檔案室,不準(zhǔn)摘抄;檔案人員未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自擴(kuò)大利用范圍,以確保檔案的安全。

      第四十一條涉密文件傳閱一律采取直傳方式,經(jīng)管文件的人員應(yīng)逐件登記送閱文人,閱后退回,要清點(diǎn)份數(shù),閱文人之間不得橫向傳閱。

      第十一章安全制度

      第四十二條貫徹落實(shí)“誰主管,誰負(fù)責(zé)”和“預(yù)防為主”的原則,各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管單位的安全負(fù)責(zé),局屬各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對本單位安全負(fù)責(zé),做到"管好自己的人,看好自己的門,辦好自己的事"。

      第四十三條各單位要定期或不定期開展安全知識(shí)教育,做好防火、防盜等安全措施檢查,并及時(shí)排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識(shí),增強(qiáng)安全保衛(wèi)觀念,保持警惕,確保人身及辦公安全,發(fā)現(xiàn)可疑情況和事故隱患,要及時(shí)報(bào)告處置。

      第四十四條各辦公室工作人員下班時(shí)須關(guān)好門窗,切斷電源,妥善保管好重要文件資料。嚴(yán)禁將自己使用的單位鑰匙,亂配給別人,調(diào)離人員應(yīng)及時(shí)將鑰匙交回單位。辦公區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆和劇毒物品,嚴(yán)禁私自接拉電源,亂接電線、禁用電爐。不得將現(xiàn)金和貴重物品滯放在辦公室內(nèi),發(fā)生意外,后果自負(fù)。

      第四十五條財(cái)務(wù)室須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,保險(xiǎn)柜及辦公桌內(nèi)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內(nèi)。

      第四十六條實(shí)行節(jié)假日值班制度。各單位要做好節(jié)假日值班工作,值班人員必須在崗在職,提高警惕,做好巡查工作,填好值班記錄,嚴(yán)格交接班手續(xù);遇事慎重處理,重要事宜及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

      第十二章獎(jiǎng)懲制度及附則

      第四十七條凡工作取得良好效果,受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的,視情經(jīng)研究后給予必要的獎(jiǎng)勵(lì)。

      第四十八條凡違反相關(guān)工作紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等的干部職工,按干管權(quán)限和相關(guān)規(guī)定由局紀(jì)委從嚴(yán)從重處理。

      第四十九條本制度自20xx年1月1日起施行。

      內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇10

      第一章總則

      第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為,健全財(cái)務(wù)管理制度,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》(試行)等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

      第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

     。ㄒ唬┮(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

     。ǘ┒氯┒础⑾[患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

      (三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

     。ㄋ模┍WC學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

      第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

     。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t:符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范,以及學(xué)校的實(shí)際情況。

     。ǘ┢降刃栽瓌t:約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

     。ㄈ┫到y(tǒng)性原則:涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

     。ㄋ模恐菩栽瓌t:保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

     。ㄎ澹┖侠硇栽瓌t:遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

      (六)謹(jǐn)慎性原則:強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制,以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

      第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會(huì)計(jì)電算化控制及風(fēng)險(xiǎn)控制。

      第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

      第五條各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則,做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦,審批與經(jīng)辦分管,錢與賬、錢與物、賬與物分管。

      第三章貨幣資金內(nèi)部控制

      第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則,貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作,不得由一人兼管,審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任,出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

      第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。

      第八條積極推進(jìn)無現(xiàn)金報(bào)賬。職工報(bào)銷,原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個(gè)人或?qū)W生個(gè)人的費(fèi)用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。

      第九條現(xiàn)金管理

      (一)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi),不得坐支現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié),賬款相符。

     。ǘ┦杖氍F(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款,必須及時(shí)查找原因,造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

      (三)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

      第十條銀行存款管理

     。ㄒ唬┤:怂銌挝唤y(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶,辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。

     。ǘ﹪(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律,接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào),不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得“公款私存”。

     。ㄈ┟吭卤仨毰c銀行對賬,由銀行出納負(fù)責(zé),每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符;巳藛T每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核,未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長應(yīng)隨時(shí)檢查和掌握銀行對賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況,如有重大問題及時(shí)向處長報(bào)告。

      第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

     。ㄒ唬┿y行票據(jù)的管理和簽發(fā),由出納人員擔(dān)任,其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

     。ǘ┿y行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致,禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票,要在存根上簽名,對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管,如有丟失,責(zé)任自負(fù)。

      (三)專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù),設(shè)立銀行票據(jù)登記薄,及時(shí)登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。

     。ㄋ模╊A(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

     。ㄎ澹┴(cái)務(wù)專用章指定專人保管,負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

      第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

     。ㄒ唬┚W(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成,一個(gè)崗位負(fù)責(zé)錄入,另一個(gè)崗位負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼,不得由一人保管。

     。ǘ┿y行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書為依據(jù),嚴(yán)格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號(hào)、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

     。ㄈ⿵(fù)核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致,核對一致后方可發(fā)送。

      第四章會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制

      第十三條批準(zhǔn)程序控制

     。ㄒ唬┡鷾(zhǔn)的層次,根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次,保證各管理層有權(quán)有責(zé),互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則,對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

     。ǘ┟抗P經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在手續(xù)上必須做到:

      1、上級審批、下級經(jīng)辦,使上下級之間互相監(jiān)督與控制。

      2、一個(gè)崗位經(jīng)辦,另一個(gè)崗位復(fù)核,崗位之間受到監(jiān)督與控制。

     。ㄈ╊A(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。教學(xué)部門實(shí)行部門黨政負(fù)責(zé)人會(huì)簽制度,其余部門經(jīng)費(fèi)在堅(jiān)持“一支筆”審批的原則下,年度預(yù)算分配部門經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支5000元(不含5000元)以下的,由部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽審批。

      (四)為控制資金流量,單筆業(yè)務(wù)支付超過5萬元(含5萬元)須經(jīng)財(cái)務(wù)處長審批同意后方可支付。

      (五)暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開支,因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支,未列入支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借,一事一清,前借不清,后款不借”的要求辦理。暫付款報(bào)銷時(shí)限為3個(gè)月,對無正當(dāng)理由不及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù),長期占用學(xué)校資金的,財(cái)務(wù)處將從其工資中扣還借款。

      第十四條會(huì)計(jì)核算控制

      (一)會(huì)計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證,嚴(yán)格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

      (二)稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

      (三)會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),必須簽名、蓋章,以備追溯責(zé)任。

     。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。

     。ㄎ澹⿻(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類賬和明細(xì)分類賬,總分類賬和日記賬核對制度,現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié),每天與資金結(jié)算對賬,保持一致,月底編制銀行對賬單。

     。⿻(huì)計(jì)核算科科長對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決,確保提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。

      第十五條會(huì)計(jì)報(bào)表控制

      會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及高校會(huì)計(jì)制度的'規(guī)定編制,會(huì)計(jì)報(bào)表的以財(cái)務(wù)制度編制為依據(jù),做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

      第五章預(yù)算管理控制

      第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

      第十七條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé),各預(yù)算責(zé)任部門編制本部門年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處匯總編制。

      第十八條學(xué)校年度預(yù)算,由學(xué)校黨委會(huì)批準(zhǔn)。

      第十九條學(xué)校必須按照上級部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出,未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。

      第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行,一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下,按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。

      第二十一條財(cái)務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核,將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對比,分析產(chǎn)生差異的原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。

      第六章會(huì)計(jì)電算化控制

      第二十二條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分離,互不兼任,操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作,密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換,嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

      第二十三條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存;對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。

      第二十四條會(huì)計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄,修改過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制,修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施修改,所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔,系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。

      第七章風(fēng)險(xiǎn)控制

      第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。

      第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。

      第八章附則

      第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行,由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處,遵照本制度執(zhí)行。

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