收支業(yè)務(wù)管理制度管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是哪些
更新時(shí)間：2022-05-02 13:41:08 規(guī)章制度 我要投稿
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收支業(yè)務(wù)管理制度管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是哪些
本文列舉三家公司在財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管控和廉潔從業(yè)方面均不同程度存在問(wèn)題，且均存在變相為職工增發(fā)福利、未按規(guī)定推進(jìn)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展和虛列費(fèi)用等問(wèn)題，部分事件涉案金額巨大。為大家提供參考：
中國(guó)人保在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)收支方面
1.2010年至，人保財(cái)險(xiǎn)各省級(jí)分公司多計(jì)提道路交通事故社會(huì)救助基金3.6億元，且未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上繳省級(jí)救助基金特設(shè)專戶4.74億元，其中多計(jì)提0.92億元、未上繳1.16億元。
2.2010年至，人保財(cái)險(xiǎn)和中盛國(guó)際存在未將稅務(wù)部門返還的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)計(jì)列收入等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，涉及金額4.46億元，其中2.03億元。
3.2010年至，人保集團(tuán)本部及人保財(cái)險(xiǎn)等5家所屬公司在工資總額外為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)及發(fā)放薪酬補(bǔ)帖1.8億元，其中1.19億元。
4.2009年至，人保集團(tuán)本部及人保財(cái)險(xiǎn)等6家所屬公司超國(guó)家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金1.72億元。7月停止了上述做法。
5.至2015年7月底，人保集團(tuán)本部及人保財(cái)險(xiǎn)、中盛國(guó)際應(yīng)付職工福利費(fèi)、高管退回的股票增值權(quán)計(jì)劃等3.07億元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
6.人保財(cái)險(xiǎn)2006年未經(jīng)批準(zhǔn)辦理企業(yè)年金，至底本金及收益形成結(jié)余6.87億元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面
1.2013年10月至2015年4月，人保集團(tuán)部分事項(xiàng)未嚴(yán)格履行公司章程規(guī)定的決策程序。
2.至底，人保健康未按規(guī)定成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì);中盛國(guó)際的子公司存在未制定“三重一大”等決策制度、監(jiān)事長(zhǎng)空缺且未召開(kāi)過(guò)監(jiān)事會(huì)會(huì)議等問(wèn)題。
3.2009年1月至2015年6月，人保壽險(xiǎn)等公司購(gòu)置辦公用房等事項(xiàng)存在未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、未按規(guī)定報(bào)告和決策等問(wèn)題，涉及金額10.47億元，其中3.36億元。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面
1.至2015年7月底，人保集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求，開(kāi)展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn);“三農(nóng)”保險(xiǎn)中的家庭農(nóng)用機(jī)械綜合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)僅在吉林省開(kāi)展，未推廣至全國(guó)。
2.2011年1月至2015年6月，人保財(cái)險(xiǎn)等公司通過(guò)虛列中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等方式套取資金1.48億元，用于業(yè)務(wù)支出等，其中1.34億元。
3.2009年1月至2015年5月，人保壽險(xiǎn)等公司存在為不符合條件的投保人承保、超監(jiān)管規(guī)定支付利息和無(wú)資質(zhì)承保等問(wèn)題，涉及金額8.6億元，其中2.57億元。
4.2009年至，人保壽險(xiǎn)以明顯低于向監(jiān)管部門報(bào)備的費(fèi)率，為本單位職工投保團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)和壽險(xiǎn)781.92萬(wàn)元，其中110.77萬(wàn)元。
5.2010年至，人保壽險(xiǎn)等公司以“捐贈(zèng)款”等名義向教育部門等支付費(fèi)用以獲得學(xué)生平安保險(xiǎn)業(yè)務(wù);人保財(cái)險(xiǎn)等公司通過(guò)登錄車險(xiǎn)理賠系統(tǒng)獲取車主信息等方式用于保險(xiǎn)營(yíng)銷。
6.至底，人保財(cái)險(xiǎn)未建立異地災(zāi)備系統(tǒng);人保財(cái)險(xiǎn)等公司部分信息系統(tǒng)存在設(shè)計(jì)缺陷，車險(xiǎn)承保數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面
1.至底，人保集團(tuán)未制定集中采購(gòu)實(shí)施細(xì)則;人保健康未建立庫(kù)存商品管理等制度，出入庫(kù)登記管理不完整。
2.至底，人保集團(tuán)未結(jié)合事權(quán)核定下設(shè)2家駐外代表處的年度預(yù)算，也未制定海外機(jī)構(gòu)工作人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。
3.2011年至，人保資本等公司對(duì)保險(xiǎn)資金的實(shí)際投向監(jiān)督不到位，致使借款企業(yè)未嚴(yán)格按合同約定用途使用資金42.59億元，其中10.46億元。
(五)廉潔從業(yè)方面
1.2012年12月至2013年，人保集團(tuán)本部及所屬人保投控、北京萬(wàn)春園有限責(zé)任公司支付307.08萬(wàn)元購(gòu)買高檔車6輛。
2.2012年至2015年，人保集團(tuán)本部及所屬7家公司支付5381.3萬(wàn)元定制金質(zhì)、銀質(zhì)紀(jì)念章96956枚，部分用于對(duì)外贈(zèng)送和發(fā)放給員工。
3.2013年7月，人保資本違反中央禁止到風(fēng)景名勝區(qū)開(kāi)會(huì)的規(guī)定，組織業(yè)務(wù)往來(lái)單位人員到吉林省白山市開(kāi)會(huì)，共計(jì)支出34.67萬(wàn)元。
此外，人保集團(tuán)還存在裝修工程委托的施工企業(yè)不符合資質(zhì)要求、下屬公司股權(quán)和產(chǎn)權(quán)因歷史原因未及時(shí)變更等問(wèn)題。
中國(guó)人壽在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)收支方面
1.至底，國(guó)壽集團(tuán)本部對(duì)股改中承接的歷史存量保單業(yè)務(wù)，未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的方法計(jì)提保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金。
2.2012年3月至底，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份等5家子公司超國(guó)家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金共計(jì)31519.99萬(wàn)元，其中11 564.22萬(wàn)元。審計(jì)指出后，國(guó)壽集團(tuán)已于2015年7月停止超上限繳存住房公積金。
3.2013年至2015年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控3家子公司及個(gè)別下屬機(jī)構(gòu)在“福利費(fèi)”科目中列支職工家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等7462.84萬(wàn)元，未納入工資總額核算，其中2557.53萬(wàn)元。
4.至底，國(guó)壽集團(tuán)本部有65套住房長(zhǎng)期閑置或被不符合條件的職工低價(jià)租用。
5.2012年至，國(guó)壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級(jí)分公司通過(guò)投保后退保的方式，累計(jì)虛增保費(fèi)收入13.03億元，其中2.68億元。
6.，國(guó)壽股份違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將應(yīng)在和2015年分?jǐn)偟膹V告費(fèi)全部在當(dāng)年列支，造成多計(jì)支出3588.97萬(wàn)元。
7.2013年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)合肥、南京2家中心支公司通過(guò)退保再投保的方式拆分保單，將應(yīng)計(jì)入2012年保費(fèi)收入的632.47萬(wàn)元人為調(diào)節(jié)至2013年核算。
8.2012年4月至底，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽投控和中國(guó)人壽電子商務(wù)有限公司通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)違規(guī)為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，累計(jì)支出4833.87萬(wàn)元(單位承擔(dān)3877.7萬(wàn)元)，其中1482.77萬(wàn)元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面
1.2012年4月，國(guó)壽集團(tuán)違規(guī)將債權(quán)投資計(jì)劃審批流程予以簡(jiǎn)化，至底，共有5個(gè)債權(quán)計(jì)劃未經(jīng)過(guò)集體審議直接由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)。
2.至底，國(guó)壽集團(tuán)有4個(gè)信托計(jì)劃投資未按規(guī)定流程審批，涉及出資107.82億元。
3.2012年4月至2015年4月，國(guó)壽集團(tuán)本部有11個(gè)單筆100萬(wàn)元以上的采購(gòu)事項(xiàng)未履行規(guī)定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬(wàn)元，其中850萬(wàn)元。
4.2013年至2015年6月，國(guó)壽集團(tuán)、國(guó)壽股份、國(guó)壽投控和國(guó)壽資管等公司部分重大投資項(xiàng)目存在前期調(diào)查未盡職、項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徸h、投資款被借款單位挪作他用等問(wèn)題，涉及金額84.1億元。
5.至底，國(guó)壽股份未按集團(tuán)要求制定“三重一大”事項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面
1.國(guó)壽集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)和投資養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，其中承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)僅占當(dāng)年全國(guó)市場(chǎng)份額的0.97%;33家財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)中只有7家開(kāi)展了小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保費(fèi)收入僅484.84萬(wàn)元;2013年啟動(dòng)投資的4個(gè)養(yǎng)老項(xiàng)目，有3個(gè)項(xiàng)目至2015年6月尚未開(kāi)工。
2.2013年至，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)鄭州、南京、南通3家中心支公司通過(guò)虛掛中介業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等方式違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)2.33億元，其中2.32億元。
3.2012年至，國(guó)壽股份北京、廣東2家省級(jí)分公司存在代客戶簽字、未盡告知義務(wù)等銷售行為，涉及保單477件。
4.至底，國(guó)壽股份北京、廣東、深圳3家省級(jí)分公司部分員工通過(guò)個(gè)險(xiǎn)、銀保和電銷渠道違規(guī)領(lǐng)取傭金845.98萬(wàn)元，其中788.06萬(wàn)元。
5.，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)北京市分公司承保的8筆團(tuán)體意外險(xiǎn)中，有8634筆賠付對(duì)象不在承保名單內(nèi)，涉及賠付金額564.65萬(wàn)元(占賠付總額的34%)。
6.，國(guó)壽養(yǎng)老將2.39億元企業(yè)年金投資于財(cái)務(wù)公司存款，超出國(guó)家規(guī)定的可投資品種范圍。
7.2013年至，國(guó)壽股份上海市分公司虛列會(huì)議費(fèi)176.19萬(wàn)元用于銷售支出，其中83.6萬(wàn)元。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面
1.至底，國(guó)壽投控董事會(huì)未按規(guī)定設(shè)獨(dú)立董事。
2.至底，國(guó)壽資管獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例未達(dá)到規(guī)定的三分之一以上;監(jiān)事會(huì)成員2人，不符合監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人的要求。
3.至2015年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部及國(guó)壽資管等公司未按照國(guó)家相關(guān)要求及時(shí)制定完善公務(wù)接待、出國(guó)出境等管理辦法。
4.至2015年6月，國(guó)壽集團(tuán)集中采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審人員未按規(guī)定從成員庫(kù)中隨機(jī)選擇，而是由采購(gòu)申請(qǐng)部門提出建議名單后，由相關(guān)部門直接指定。
5.至2015年6月，國(guó)壽集團(tuán)尚未按照監(jiān)管部門的要求及時(shí)建立健全保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)容忍度、資產(chǎn)質(zhì)量量化指標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，存在數(shù)據(jù)中心建設(shè)部分功能未達(dá)到監(jiān)管要求、信息系統(tǒng)未有效利用，以及信息系統(tǒng)管理不能有效防范人為調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。
此外，國(guó)壽集團(tuán)未能嚴(yán)格執(zhí)行其自身制定的責(zé)任追究制度等管理制度。
(五)廉潔從業(yè)方面
1.，國(guó)壽養(yǎng)老將265平方米辦公室改造為內(nèi)部接待餐廳，總投資277.34萬(wàn)元，裝修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)8962元/平方米。
2.，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)在原青島保監(jiān)局局長(zhǎng)退休后聘任其擔(dān)任獨(dú)立董事，并違規(guī)發(fā)放獨(dú)立董事津帖。
中國(guó)太平在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)收支方面
1.2012年7月至底，太平電商租賃的電話銷售人員坐席閑置，租金損失浪費(fèi)3361.9萬(wàn)元，其中841.5萬(wàn)元。
2.2012年5月至2013年9月，太平財(cái)險(xiǎn)違規(guī)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放職工福利235.84萬(wàn)元。
(二)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面
1.太平集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)，其中承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)僅占當(dāng)年全國(guó)市場(chǎng)份額的0.08%;30家財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)中僅有3家獨(dú)立開(kāi)展了小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保費(fèi)收入76.76萬(wàn)元。
2.2008年6月至2015年2月，太平人壽和太平財(cái)險(xiǎn)通過(guò)虛列廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等套取資金2.54億元，用于發(fā)放員工獎(jiǎng)勵(lì)和市場(chǎng)營(yíng)銷等，其中0.46億元。
3.2012年至，太平人壽和太平財(cái)險(xiǎn)以旅游費(fèi)、體檢費(fèi)等名義，給予投保人、被保險(xiǎn)人和代理機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)合同約定之外的利益1.25億元，其中0.29億元。
4.2012年至，太平財(cái)險(xiǎn)將兼業(yè)保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)自身投保的車險(xiǎn)等直接業(yè)務(wù)作為代理業(yè)務(wù)核算，造成多支付代理手續(xù)費(fèi)383.68萬(wàn)元，其中120萬(wàn)元。
5.2012年4月至底，太平電商支付3723.61萬(wàn)元違規(guī)購(gòu)買信息數(shù)據(jù)用于保險(xiǎn)營(yíng)銷，其中188萬(wàn)元。
6.2012年4月至2015年3月，太平人壽未按規(guī)定由具有保險(xiǎn)銷售從業(yè)資格的銀行人員開(kāi)展“銀行代理電話銷售保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”，而是由太平人壽組織人員直接進(jìn)駐銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，并支付相關(guān)人員費(fèi)用1.55億元。
7.2012年9月至10月，太平養(yǎng)老違反規(guī)定，未經(jīng)被保險(xiǎn)人父母許可，承保幼兒園為幼兒投保的人身保險(xiǎn)，承保保額1.05億元，收取保費(fèi)12.01萬(wàn)元，其中7.97萬(wàn)元。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面
1.2012年4月至底，太平資管有51筆共計(jì)188.69億元的存款業(yè)務(wù)，未按公司內(nèi)部規(guī)定事先對(duì)若干存款銀行進(jìn)行詢價(jià)比較，直接選擇有關(guān)銀行開(kāi)展存款業(yè)務(wù)，其中73.89億元。
2.2011年12月至2015年4月，太平養(yǎng)老未按規(guī)定將委托人的團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)退保金5281.04萬(wàn)元退至委托人原保險(xiǎn)產(chǎn)品繳費(fèi)賬戶，而是直接轉(zhuǎn)入其養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品賬戶，其中2450.25萬(wàn)元。
3.2011年6月，太平養(yǎng)老在承保個(gè)別企業(yè)的養(yǎng)老保障管理計(jì)劃時(shí)，未按規(guī)定嚴(yán)格審核委托人提供的設(shè)立養(yǎng)老保障管理計(jì)劃所需履行決策程序的相關(guān)資料，為委托人規(guī)避政策監(jiān)管提供了便利。
4.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，太平集團(tuán)對(duì)網(wǎng)絡(luò)接入、訪問(wèn)控制不夠嚴(yán)格，網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患;太平資管信息管理系統(tǒng)不完善，交易系統(tǒng)未能及時(shí)預(yù)警賬戶資金余額不足的問(wèn)題，存在流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。
(四)廉潔從業(yè)方面
1.2012年4月以來(lái)，太平人壽四川分公司虛列支出套取資金324.08萬(wàn)元用于安排本公司職工及家屬旅游，其中128.88萬(wàn)元。
2.太平財(cái)險(xiǎn)云南分公司1名領(lǐng)導(dǎo)人員違反廉潔從業(yè)規(guī)定經(jīng)商辦企業(yè)，開(kāi)辦的企業(yè)與太平財(cái)險(xiǎn)存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
3.至2015年6月，太平人壽及其北京、深圳和廣西3家省級(jí)分公司于2002年至2012年購(gòu)買的價(jià)值912萬(wàn)元高爾夫球卡尚未完成清退。
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