2018年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作報告

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作報告

根據(jù)財(cái)政部和陜西省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。這是對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施工作。

一、開展內(nèi)控制度基礎(chǔ)性評價工作的重大意義

財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會[2015]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)指明了方向，確立了目標(biāo)，要求各單位圍繞財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

為進(jìn)一步加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市財(cái)政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對我市開展此項(xiàng)工作做了進(jìn)一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向市財(cái)政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財(cái)政廳陜西省審計(jì)廳關(guān)于貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)意見》(陜財(cái)辦會[2014]18號文件)，開展一次經(jīng)濟(jì)風(fēng)險評估，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交書面評估報告。市財(cái)政局將對各單位評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)行通報和責(zé)任追究制度，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，進(jìn)行通報并督促改進(jìn)。各縣區(qū)、各部門要加大對此項(xiàng)工作的宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

二、客觀真實(shí)開展自評，年底前必須完成內(nèi)控制度建立與實(shí)施

按照我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各縣區(qū)財(cái)政局、市直各部門于2016年11月15日前，向市財(cái)政局報送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，總結(jié)報告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作報告

為貫徹落實(shí)《安徽省財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實(shí)施意見》(財(cái)會〔2016〕1031)號文件精神，蚌埠市財(cái)政局迅速落實(shí)，制定了《蚌埠市財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實(shí)施方案》，并以財(cái)會〔2016〕293號文件向全市各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門發(fā)文，要求各單位于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，市財(cái)政局成立了由分管副局長擔(dān)任組長，會計(jì)科、國庫科和各支出科室科長任成員的蚌埠市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是明確工作目標(biāo)。要求各縣、區(qū)財(cái)政部門以及市直各部門迅速行動起來，廣泛動員、精心組織，在8月上旬全面啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作�！秾�(shí)施方案》要求各單位必須高度重視此項(xiàng)工作，要將評價得分、扣分情況、特別說明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告應(yīng)當(dāng)作為2016年決算報告的重要組成部分。三是做好宣傳督查。要求各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做好宣傳報道、信息報送等工作。要加強(qiáng)對本縣、區(qū)(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價工作如期完成。四是加強(qiáng)部門協(xié)作。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

【附《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》填表說明】

為指導(dǎo)行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，現(xiàn)將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中的各指標(biāo)和評價要點(diǎn)的操作細(xì)則，以及評價計(jì)分方法說明如下，供各單位在開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作中參考使用。

一、評價指標(biāo)設(shè)置及分值分配

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價采用量化評價的方式，分別設(shè)置了單位層面評價指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)，分別為60分和40分，合計(jì)100分。單位層面評價指標(biāo)分為6類21項(xiàng)指標(biāo)，業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)分為6類15項(xiàng)指標(biāo)。

二、評價操作細(xì)則

(一)單位層面指標(biāo)(本指標(biāo)共60分)

1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標(biāo)(本指標(biāo)共14分)。

1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。(分值4分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(1分)，由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(1分)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作(1分)，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)(1分)。

通過查看會議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。

1.2開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。(分值3分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。僅針對國家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得1分;僅針對國家政策和單位制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得2分。

通過查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等確認(rèn)。

1.3開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估。(分值3分)

評價操作細(xì)則：應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險評估的機(jī)制。

通過查看風(fēng)險評估報告確認(rèn)。

1.4開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。(分值4分)

評價操作細(xì)則：應(yīng)根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。

通過對職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認(rèn)。

2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)(本指標(biāo)共6分)。

2.1單位主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題。(分值2分)

評價操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。單位主要負(fù)責(zé)人主持會議，但僅將內(nèi)部控制列入會議議題之一進(jìn)行討論的，本項(xiàng)只得1分。單位主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項(xiàng)得2分。

通過查看會議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。

2.2單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制。(分值2分)

評價操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作(1分)，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制(1分)。

通過查看會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。

2.3單位主要負(fù)責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。(分值2分)

評價操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

通過查看會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。

3.對權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)(本指標(biāo)共8分)。

3.1權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建。(分值4分)

評價操作細(xì)則：應(yīng)完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

通過查看會議紀(jì)要或相關(guān)文件確認(rèn)。

3.2對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。(分值4分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。

通過查看會議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認(rèn)。

4.內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)(本指標(biāo)共16分)。

4.1建立預(yù)算管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個方面未涵蓋，下同。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報告及財(cái)政部門批復(fù)文件確認(rèn)。

4.2建立收入管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位收入(包括非稅收入)管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認(rèn)。

4.3建立支出管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認(rèn)。

4.4建立政府采購管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度確認(rèn)。

4.5建立資產(chǎn)管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認(rèn)。

4.6建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。滿分2分，每有1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度確認(rèn)。

4.7建立合同管理制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認(rèn)。

4.8建立決策機(jī)制制度。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。每涵蓋1個方面得1分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度確認(rèn)。

5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共6分)。

5.1對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)。(分值3分)

評價操作細(xì)則：本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計(jì)扣1分，直至扣完。

通過查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊確認(rèn)。

5.2不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施。(分值3分)

評價操作細(xì)則：針對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

通過按類別隨機(jī)抽查相關(guān)單據(jù)確認(rèn)。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項(xiàng)得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況，如果有相關(guān)問題，該項(xiàng)不得分。

6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)(本指標(biāo)共10分)。

6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。(分值6分)

評價操作細(xì)則：內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能(簡稱系統(tǒng)功能)應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。六個方面業(yè)務(wù)中每存在一個方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個要點(diǎn)均直接得0分。

通過查看系統(tǒng)功能說明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對比確認(rèn)。

6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。(分值4分)

評價操作細(xì)則：應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)置獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。

通過查看系統(tǒng)功能說明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對比確認(rèn)。

(二)業(yè)務(wù)層面指標(biāo)(本指標(biāo)共40分)

7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共7分)。

7.1對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)。(分值3分)

評價操作細(xì)則：本單位財(cái)會部門應(yīng)根據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

通過查看預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件確認(rèn)。

7.2預(yù)算執(zhí)行差異率。(分值4分)

評價操作細(xì)則：計(jì)算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進(jìn)行評分：差異率絕對值在5-10%(含)的，得2分;10-15%(含)的，得1分;超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)(含)或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。

計(jì)算公式：。

通過查看經(jīng)同級財(cái)政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報表等確認(rèn)。

8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共6分)。

8.1收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位各項(xiàng)收入(包括非稅收入)應(yīng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算;涉及收入的合同，財(cái)會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符;按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬;對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時登記。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看本單位相關(guān)制度，查看財(cái)會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬確認(rèn)。

8.2支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理;支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限;明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn);通過對各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認(rèn)。

8.3舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對賬。(分值2分)

評價操作細(xì)則：按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度;實(shí)行事前論證和集體決策;定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額;債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項(xiàng)得0分。

通過查看制度文件、會議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等確定。

9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共7分)。

9.1政府采購合規(guī)。(分值4分)

評價操作細(xì)則：本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項(xiàng)應(yīng)采未采或違反年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項(xiàng)確認(rèn)。

9.2落實(shí)政府采購政策。(分值2分)

評價操作細(xì)則：政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項(xiàng)確認(rèn)。

9.3政府采購方式變更和采購進(jìn)口產(chǎn)品報批。(分值1分)

評價操作細(xì)則：采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定報批的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項(xiàng)確認(rèn)。

10.資產(chǎn)管理控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共6分)。

10.1對資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理。(分值4分)

評價操作細(xì)則：應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符;對債權(quán)和對外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。

通過查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺賬、會計(jì)賬簿、盤點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會議紀(jì)要等確認(rèn)。

10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。

通過查看資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認(rèn)。

11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共8分)。

11.1履行建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容變更審批程序。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個建設(shè)項(xiàng)目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更確認(rèn)。

11.2及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。(分值2分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個建設(shè)項(xiàng)目未及時編制竣工驗(yàn)收決算的，扣1分;每存在1個建設(shè)項(xiàng)目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料確認(rèn)。

11.3建設(shè)項(xiàng)目超概算率。(分值4分)

評價操作細(xì)則：計(jì)算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進(jìn)行評分：每存在1個建設(shè)項(xiàng)目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。

計(jì)算公式：(建設(shè)項(xiàng)目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算為準(zhǔn);在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計(jì)概算的，以最后一次的批準(zhǔn)調(diào)整概算計(jì)算)。

通過查看建設(shè)項(xiàng)目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報告等確認(rèn)。

12.合同管理控制情況指標(biāo)(本指標(biāo)共6分)。

12.1加強(qiáng)合同訂立及歸口管理。(分值3分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財(cái)會部門等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。每存在1個合同不合規(guī)定的，扣1分，直至扣完。

通過查看相關(guān)制度、隨機(jī)抽查合同審批記錄、會議紀(jì)要等確認(rèn)。

12.2加強(qiáng)對合同履行的控制。(分值3分)

評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施;對于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。每存在1個合同未對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控、或未對合同補(bǔ)充、變更、解除進(jìn)行監(jiān)督審查的，扣1分，直至扣完。

通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗(yàn)收文件、合同補(bǔ)充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認(rèn)。

三、評價計(jì)分方法

1.所有評價指標(biāo)均適用的參評單位，匯總各參評指標(biāo)得分，即為參評單位的評價得分，滿分為100分。

2.因參評單位不涉及某類業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某項(xiàng)指標(biāo)不適用的，其評價得分需要換算，換算公式

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