如何加強(qiáng)內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難精選

【加強(qiáng)內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難1】

改革開放后，我國一直處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快車道，但今天的現(xiàn)實(shí)要求我們必須更加重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量與效益，加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現(xiàn)實(shí)的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質(zhì)量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內(nèi)涵就是：經(jīng)濟(jì)速度從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，經(jīng)濟(jì)要素從投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機(jī)遇，主動適應(yīng)新常態(tài)，強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運(yùn)行具有現(xiàn)實(shí)意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，保護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進(jìn)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度保證。

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題及其不良影響

經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認(rèn)識。問題主要表現(xiàn)為：

一是內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識薄弱。二是內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。三是單位內(nèi)控機(jī)構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預(yù)算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預(yù)算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內(nèi)控評價體系和責(zé)任追究體系。八是內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于現(xiàn)實(shí)需求。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導(dǎo)向，圍繞“經(jīng)濟(jì)中高速增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅(qū)動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機(jī)遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機(jī)構(gòu)職責(zé)，拓展公共服務(wù)領(lǐng)域，深化自身改革，加強(qiáng)制度創(chuàng)新，有針對性地開展內(nèi)部控制工作，以健全完善的制度建設(shè)，為全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)起到保駕護(hù)航的作用。

二、強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的途徑與措施

經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設(shè)必須與之相適應(yīng)。因此，要充分認(rèn)識經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑與措施。

1.加強(qiáng)環(huán)境控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內(nèi)部環(huán)境作為控制建設(shè)的目標(biāo)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，提高單位組織對內(nèi)控作用的認(rèn)識，從單位領(lǐng)導(dǎo)到全體人員要力求形成重視和參與內(nèi)控建設(shè)的氛圍，定期培訓(xùn)、展開宣傳、解析內(nèi)涵、組建機(jī)構(gòu)，積極調(diào)動各類人員掌握和運(yùn)用涉及內(nèi)控制度建設(shè)的政策，以此增強(qiáng)內(nèi)部控制的剛性和嚴(yán)肅性，保證這一行之有效的管理制度得到落實(shí)。

2.強(qiáng)化制度控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經(jīng)濟(jì)收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求和本單位的實(shí)際情況設(shè)置或確定內(nèi)部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務(wù)、審計、紀(jì)檢、檢察等機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內(nèi)容細(xì)化的內(nèi)控制度和執(zhí)行機(jī)制，形成制度與實(shí)踐的良好契合。

3.建立完善的集體決策和議事機(jī)制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，重點(diǎn)是對重大事項的調(diào)查研究、風(fēng)險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風(fēng)險。

4.落實(shí)財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須協(xié)同好財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的'工作融合。內(nèi)部控制是基于業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，財務(wù)內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心，通過嚴(yán)密的財務(wù)控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務(wù)相互牽制、相互制約作用，使單位內(nèi)控制度能夠有關(guān)鍵性保證。此外還必須使財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效銜接和信息交流，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內(nèi)控。同時，還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的清查，針對出現(xiàn)的問題，不斷修正和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。

5.夯實(shí)收支核算基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的中樞作用，用科學(xué)、合理、完整、嚴(yán)謹(jǐn)、可行的預(yù)算為單位內(nèi)控工作建立前置性的制度保證。

6.加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理，健全監(jiān)督機(jī)制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須將預(yù)算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進(jìn)入預(yù)算管理，這是單位內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預(yù)算，但必須重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，堵塞漏洞。預(yù)算內(nèi)外的資金，無論怎樣管理都應(yīng)建立應(yīng)有的收支依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)與制度，健全監(jiān)督機(jī)制，把單位的內(nèi)控方向直指防止資產(chǎn)損失浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

7.開展內(nèi)部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應(yīng)由單位全體管理者和工作人員共同參與的內(nèi)部控制自我評價監(jiān)督機(jī)制。通過評價、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的過程和結(jié)果，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的落實(shí)。

8.利用現(xiàn)代化信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺推動內(nèi)控建設(shè)。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，要充分認(rèn)識“互聯(lián)互通”的內(nèi)涵，緊跟形勢的變化，運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制水平。

9.跟進(jìn)審計控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務(wù)院公布的《關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》，把審計控制作為內(nèi)控的重要組成部分，加強(qiáng)風(fēng)險防控，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化審計監(jiān)督。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織領(lǐng)導(dǎo)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)下，進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)，組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，應(yīng)著手以下工作：

1.思想認(rèn)識要到位。單位領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來的變化，充分認(rèn)識內(nèi)控制度建設(shè)的極端重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立起領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任明確、有關(guān)部門機(jī)構(gòu)落實(shí)、全員參與的組織體系。

2.保證機(jī)構(gòu)人員到位。結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來的工作變更，調(diào)整充實(shí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或工作落實(shí)機(jī)構(gòu)，配備專、兼職工作人員，加強(qiáng)培訓(xùn)，使新形勢下的內(nèi)控工作有機(jī)構(gòu)人員和適應(yīng)能力的保證。

3.物質(zhì)保障到位。結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，工作著重點(diǎn)、關(guān)注點(diǎn)都會有不同，增加或調(diào)整工作成本在所難免，因此必須落實(shí)工作經(jīng)費(fèi)，提高物質(zhì)保障能力，以物質(zhì)保障催生新形勢下內(nèi)控制度建設(shè)的落實(shí)。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉(zhuǎn)變，其工作重點(diǎn)會有新的轉(zhuǎn)移，相應(yīng)的內(nèi)控制度建設(shè)也會出現(xiàn)新變化，我們必須樹立應(yīng)變思維，更新觀念，以變應(yīng)變，讓內(nèi)控制度建設(shè)在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實(shí)有效的制度保證作用。

　　【加強(qiáng)內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難2】

隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)大環(huán)境的不斷改善，行政單位的各項社會公共服務(wù)職能也在隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變，職能履行方面的具體要求也在不斷提升。

一、當(dāng)前行政單位內(nèi)部控制管理工作現(xiàn)狀分析

當(dāng)前我國行政單位內(nèi)部控制管理工作正在向著更為科學(xué)、規(guī)范、健康的方向發(fā)展，但是在不斷改革與提升的過程中還是存在著一些具體問題需要我們進(jìn)一步分析與討論。例如在管理意識方面仍然存在著不夠重視或者不夠深入的問題。同時在具體工作方面也相對簡單粗糙，難以達(dá)到當(dāng)前我國行政單位在內(nèi)部控制管理當(dāng)中的具體要求，從而無法確保工作的有序積極開展。所以想要切實(shí)加強(qiáng)行政單位在內(nèi)部控制管理工作方面的具體質(zhì)量，就要全方位立體化的加強(qiáng)整個體系的有效構(gòu)建。

二、內(nèi)部控制管理工作的重要性

首先，加強(qiáng)內(nèi)控能夠有效加強(qiáng)行政單位各項國有財產(chǎn)的管理安全力度。其次，能夠加強(qiáng)各項會計信息在收集及應(yīng)用過程中真實(shí)性、及時性與科學(xué)性。再次，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作能夠有效確保行政單位內(nèi)部各項管理工作的開展都有法可依、有章可循，避免違法犯罪行為的頻繁發(fā)生。再次，加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠切實(shí)提升單位內(nèi)部工作人員的職業(yè)道德水平與工作主動性和自律性。從而讓行政單位更好的運(yùn)作，切實(shí)履行各項社會公共服務(wù)職能。

三、加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制及管理工作質(zhì)量的具體思考

要想切實(shí)加強(qiáng)行政單位的內(nèi)部控制及管理工作質(zhì)量提升就必須全面加強(qiáng)各項具體工作水平，從而推動行政單位內(nèi)部控制及管理工作總體水平的不斷提升。

(一)端正管理意識

正確的意識才能夠決定正確的行為，這在行政單位的內(nèi)部控制及管理工作當(dāng)中顯得尤為重要。行政單位的內(nèi)部控制工作之所以長期以來都得不到實(shí)質(zhì)性的大幅度提升，其根源就在于過去很長一段時間內(nèi)的計劃經(jīng)濟(jì)管理意識的影響。端正管理意識不僅是要將內(nèi)部管理及控制工作在意識上重視起來，同時還要加強(qiáng)對具體工作及管理內(nèi)容的學(xué)習(xí)與掌握，尤其是單位最高管理層和決策層更應(yīng)該加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，這樣才能夠真正從工作的需要出發(fā)來進(jìn)行全局管理和有效引導(dǎo)，真正將管理工作落實(shí)到具體環(huán)節(jié)和重要部位，避免走過場和流于形式的問題出現(xiàn)，為加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制管理工作的具體質(zhì)量提升營造一個良好的內(nèi)部環(huán)境。

(二)建立和完善內(nèi)控制度

制度建設(shè)是內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容。在制度建設(shè)方面我們應(yīng)該嚴(yán)格遵從以下方面的內(nèi)容。首先，要嚴(yán)格推行崗位相互牽制的理念，財務(wù)會計等重要崗位必須專人專崗，不可一人兼任數(shù)職。同時還要賦予崗位之間相互監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)。同時加強(qiáng)上下級之間的崗位牽制，確保在授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對等各個環(huán)節(jié)都有獨(dú)立管理人員，實(shí)現(xiàn)分離控制。其次，要充分推行崗位配合原則，加強(qiáng)崗位之間的協(xié)作能力提升，加強(qiáng)各個環(huán)節(jié)和流程的.銜接度和流暢度，同時重視環(huán)節(jié)控制避免模糊。再次要切實(shí)推行程序定位，嚴(yán)格規(guī)范各個崗位的操作流程，做到精準(zhǔn)高效。只有這樣，內(nèi)控制度建設(shè)才能夠發(fā)揮出自己真正的作用。

(三)加強(qiáng)內(nèi)控的評價與監(jiān)督

評價監(jiān)督體系建設(shè)應(yīng)該重視過程評價與及時監(jiān)督，這樣能夠確保管理過程的時效性與科學(xué)性。在績效考評內(nèi)容的設(shè)置方面不僅要關(guān)注整年的工作績效同時也要分時段分環(huán)節(jié)的進(jìn)行具體考評。而且在對待被考評人員的時候應(yīng)該加強(qiáng)溝通交流，同時重視挖掘被考評人員多方面的能力與潛質(zhì)，從而幫助企業(yè)更好的掌握內(nèi)部人才具體情況，更好的實(shí)現(xiàn)人才合理配置。內(nèi)部監(jiān)督方面應(yīng)該重視內(nèi)部審計工作小組建設(shè)，重視過程掌控及結(jié)果的討論和改正措施研究，同時還要進(jìn)一步確立內(nèi)部審計工作小組的工作獨(dú)立性與權(quán)威性，避免內(nèi)部小團(tuán)體的利益思想侵蝕。

(四)加強(qiáng)具體工作建設(shè)力度

在會計基礎(chǔ)工作要推行崗位輪換制度，相關(guān)崗位的工作人員進(jìn)行定期輪換，這樣不僅能夠有效避免工作人員在同一崗位時間過長而滋生的利己主義思想，同時也能夠幫助他們更好的了解相關(guān)崗位及職務(wù)的具體工作內(nèi)容和工作理念，從而幫助他們真正樹立起管理工作網(wǎng)絡(luò)化意識，幫助他們更好的在日常工作中實(shí)現(xiàn)相互配合、相互協(xié)作，發(fā)揮崗位工作的真正合力。同時，還要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的進(jìn)一步規(guī)范，加強(qiáng)會計工作的規(guī)范化、科學(xué)化與制度化建設(shè)，加強(qiáng)會計科目的合理化設(shè)置，加強(qiáng)會計憑證與原始單據(jù)的有效管理與傳遞。加強(qiáng)會計核算工作的進(jìn)一步優(yōu)化，加強(qiáng)會計檔案紙質(zhì)化、電子化的雙向管理渠道建設(shè)，從而不僅能夠大大提升對各項會計檔案的安全管理，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)對各項數(shù)據(jù)信息的快速調(diào)閱與使用，有效確保會計信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與時效性。在預(yù)算編制方面推行零基礎(chǔ)預(yù)算編制方法，以單位當(dāng)前發(fā)現(xiàn)和未來發(fā)展為基礎(chǔ)為發(fā)展提供更為有效而可靠的資金供給。在固定資產(chǎn)管理方面應(yīng)該推行一對一的檔案跟蹤管理模式，將固定資產(chǎn)的采購、運(yùn)輸、管理、使用及最后的報廢回收等每個環(huán)節(jié)都詳細(xì)記錄，同時推行固定資產(chǎn)管理的問責(zé)制度，提升管理者和經(jīng)辦人的責(zé)任心和自律性。

(五)加強(qiáng)部門預(yù)算管理

加強(qiáng)部門預(yù)算管理工作是有效推動行政單位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)及具體工作質(zhì)量提升的最重要手段之一。加強(qiáng)部門預(yù)算首先是要進(jìn)一步加大對部門預(yù)算管理工作的外延，加強(qiáng)對部門內(nèi)部財務(wù)收支各項預(yù)算的進(jìn)一步控制，加強(qiáng)資金申請、追加的審批程序的科學(xué)化把關(guān)，加強(qiáng)其審批程序的規(guī)范性與有效性。同時要加強(qiáng)單位財務(wù)管理人員及具體工作人員的法制化教育及宣傳引導(dǎo)，提升工作人員的工作主動性與自律性。同時還要切實(shí)加強(qiáng)資金管理工作的把關(guān)力度，提升部門之間資金的有效合理配置，提升資金的具體使用效率，加強(qiáng)專項資金的管理工作力度，避免私自占用情況的發(fā)生。

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