2018年單位內部控制工作的經驗做法及取得的成效

單位內部控制工作的經驗做法及取得的成效一

2015年是專員辦全面推進工作轉型的開局之年，陜西專員辦以加強內部控制為基礎，推進工作轉型有序開展，不斷提高監(jiān)管成效。

一是創(chuàng)新方式，有效控制預算審核質量風險。今年是專員辦工作轉型后第一次實質性、大范圍介入預算編制審核工作。按照財政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預算單位2016年“一上”部門預算，包括基本支出預算、資產配置預算和重點項目支出預算的審核，并對2016-2018年三年預算規(guī)劃進行了審核，對重點項目進行了績效評價，共審核重點項目355個。由于單位多、任務重，加之部里審核時間的要求，又是首次開展如此大范圍的預算編制審核，審核風險相對較大。為了有效控制審核風險，提高審核質效，我辦從基礎工作和規(guī)范流程抓起，創(chuàng)新審核方式方法，提高審核效率，

確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設計了《基礎資料審核表》、《項目審核及評審審核表》、《新增資產配置情況審核表》，規(guī)范業(yè)務工作流程和標準;明確了牽頭業(yè)務處，在審核過程中，及時將審核要求、要點、標準等信息傳達到審核業(yè)務經辦處，確保了審核尺度和進度的統(tǒng)一性;嚴格按照規(guī)定在涉密網(wǎng)上進行數(shù)據(jù)審核和處理，確保了審核數(shù)據(jù)的安全性。

二是夯實基礎，有效控制預算執(zhí)行審核監(jiān)督風險。今年我辦共開展16項轉移支付資金預算執(zhí)行監(jiān)督工作。在每項工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點、工作流程、時間節(jié)點、任務分工和責任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學設計有關表格，清晰完整反映監(jiān)管數(shù)據(jù)，根據(jù)監(jiān)管項目的不同特點分別設計了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度運行及資金管理情況，設計了陜西省城鄉(xiāng)居民《參保繳費年齡結構情況統(tǒng)計表》、《個人繳費和財政補貼標準變化情況統(tǒng)計表》和《基金收入支出情況統(tǒng)計表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質量。健全各項轉移支付資金臺賬，收集各預算單位預算監(jiān)管基礎數(shù)據(jù)，加強日常分析和動態(tài)監(jiān)控，確保轉移支付資金審核監(jiān)督有的放矢。對以前年度授權延續(xù)項目，我辦充分利用以前年度審核數(shù)據(jù)和經驗，在實地抽審選點上盡量避免重復;對新增監(jiān)管事項，提前調查摸底，在明確審核要點的基礎上，通過全面資料審核、實地抽審，對申報資料的真實性、準確性、合規(guī)性進行嚴格審核把關，確保審核結果的準確性。

三是嚴格把關，有效控制監(jiān)督檢查風險。在地方政府債務核查工作中，我辦需要在不到一個月的時間里，審核25000多筆債務，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風險，我辦采取列出各地市債務清單要求地方政府財政部門進行確認的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風險;地方預決算公開檢查中，由于全部是網(wǎng)上核查，為了確保檢查結果證據(jù)充分，我們在查詢網(wǎng)站、閱讀公開信息的同時，對發(fā)現(xiàn)的'問題及時進行了證據(jù)保全，有效避免了后期交換意見潛在風險。在會計監(jiān)督檢查工作中，認真開展查前調研，除調查了解相關企業(yè)的基本情況、會計核算、財務管理、內部控制，近三年重大財務事項及近幾年被有關監(jiān)督部門檢查和處理情況外，還調查了解財稅優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況及會計審計準則執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題等，由于選點科學，有效預防了檢查潛在風險，提高了檢查工作成效。

四是規(guī)范程序，有效控制流程運行風險。嚴格執(zhí)行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅持每周向分管領導或辦領導匯報檢查進展情況，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及線索，存在的問題和困難等及時向辦領導匯報反映。嚴格執(zhí)行復核制度，財政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發(fā)現(xiàn)問題，都經過有復核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項檢查財政檢查報告、處理決定，都由復核組進行復核，經專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實準確、依據(jù)充分、合法合規(guī)，有效規(guī)避監(jiān)督風險，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個人謀取不正當利益等腐敗問題的發(fā)生。堅持對重大審核事項的審核結論和意見進行集體研究討論，確保審核結果的準確性，如，對垂管單位公務用車制度改革實施方案的審核意見、退稅審批意見等，實行業(yè)務處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業(yè)務處對單筆申報金額在300萬元以上的審核審批工作堅持進行實地審核，有效降低審核風險，提高審核成效。

五是加強溝通，有效控制外部風險。主動出擊，加強與地方財政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監(jiān)管項目需陜西省財政廳報送審核資料時限表》，通過發(fā)函、現(xiàn)場座談等方式，明確了陜西省財政廳配合工作事項及提供的資料、完成時限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項工作時效，避免了因時間上的緊張造成的審核風險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規(guī)定對檢查發(fā)現(xiàn)問題進行定性，每一個檢查小組也在現(xiàn)場檢查結束前，與被查單位進行了充分溝通，確保查出的問題事實清楚、定性準確，有效避免了意見交換不充分可能引發(fā)的監(jiān)督檢查風險。在基建貼息審核中通過強化三方責任意識，即強化項目單位真實合規(guī)申報責任意識、強化地方財政部門審核把關責任意識、強化專員辦從嚴精準終審責任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風險。

六是民主公開，有效控制管理風險。在工作過程中，堅持民主議事制度，積極倡導民主作風，充分發(fā)揮集體決策的優(yōu)勢。堅持重大工作部署、檢查結論處理意見、內部人、財、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀要發(fā)布內網(wǎng)，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權。進一步加強“三公經費”管理和日常財務報銷工作，嚴格預算執(zhí)行，辦內凡1萬元以上的財務支出項目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處黨組關于落實黨風廉政建設主體責任的實施辦法》，嚴格落實辦、處兩級領導的黨風廉政建設責任，堅持“一崗雙責”，形成一級抓一級，層層抓落實的黨風廉政建設工作局面，明確了用人責任、糾正責任、監(jiān)督責任、支持責任、管理責任，堅持誰主管、誰負責，堅持抓早抓小，對違紀違法問題早發(fā)現(xiàn)、早教育、早查處，保持高壓態(tài)勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風廉政風險。

　單位內部控制工作的經驗做法及取得的成效二

為保障我辦內部控制的有效實施，檢驗內部控制工作成效，我辦于近期組織開展了對全辦的內部控制自查評價工作，通過“四個到位”取得了較好成效。

一是組織領導到位。辦領導高度重視內部控制自查評價工作，在辦公會上作出了專題部署。內部控制歸口管理處室辦公室組織成立自查評價工作小組，制定自查評價實施方案，向全辦印發(fā)通知文件，明確了自查評價的全面性、重要性、問題導向、客觀性四項原則，以及實施自查的時間、范圍、內容、流程等具體安排。

二是自查實施到位。根據(jù)實施方案要求，全辦各處室全面梳理業(yè)務和職責流程，按照2016年實際開展的業(yè)務工作填寫《處室業(yè)務統(tǒng)計表》，確保業(yè)務全覆蓋，并明確每項工作是否重點業(yè)務、涉及崗位及人員姓名、關鍵崗位、工作流程、關鍵環(huán)節(jié)、涉及信息系統(tǒng)名稱，為接受自查評價打好基礎;自查評價工作小組依據(jù)《處室業(yè)務統(tǒng)計表》、現(xiàn)有內控操作規(guī)程、業(yè)務管理辦法等內控制度，對照實際工作情況，通過查看會議記錄、底稿、簽報、憑證、報表、信息系統(tǒng)記錄等原始記錄，綜合運用問詢、抽樣等方法，檢查各處室內部控制執(zhí)行情況，全面排查風險，評估流程措施是否到位，防控是否有效。

三是評價反饋到位。自查評價工作小組根據(jù)自查結果，填寫《各處室內部控制自查結果匯總表》《處室內部控制自查評價表》，對各處室控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督四個方面的內部控制工作內容進行打分評價，同時梳理好的經驗做法，如實反映存在的問題，提出改進的`建議，及時通過書面形式將自查評價意見反饋至各處室，并督促整改，部分問題已整改到位。

四是總結通報到位。完成對各處室的自查評價后，自查評價工作小組全面總結全辦內部控制工作情況，撰寫了《關于全辦2016年度內部控制工作的自查評價報告》，向辦領導報告了我辦2016年內部控制建設主要做法、成效、存在的主要問題、整改情況，提出了進一步健全內部控制工作組織機構、完善制度體系、加強宣傳教育、執(zhí)行監(jiān)督、成果運用等建議，列舉了各處室值得推廣的經驗做法。通過將自查評價結果和報告向全辦進行公開通報，起到了深化內控理念、提高內控執(zhí)行力的良好效果。

　單位內部控制工作的經驗做法及取得的成效三

根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作,并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好地發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，省財政廳下發(fā)了《湖南省財政廳關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(湘財會函〔2017〕2號)，要求所有行政事業(yè)單位必須編制2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告。為貫徹落實省財政廳的工作部署，現(xiàn)就我市行政事業(yè)單位編制2016年度內部控制報告有關事項通知如下：

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各縣市區(qū)，市直各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，要把推進內部控制工作列為“一把手”工程來抓，單位主要負責人對本單位內部控制報告編制工作負總責。要加強組織領導，健全工作機制，強化統(tǒng)籌協(xié)調，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，為推動本地區(qū)、本單位內部控制報告編制工作提供組織保障和人才支撐。

(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，結合本單位建立與實施內部控制的實際情況，及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各縣市區(qū)，各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

三、報送要求

(一)報送時間

各縣市區(qū)財政部門應當于2017年4月10日前完成對本轄區(qū)行政事業(yè)單位上報的行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本縣市區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送至市財政局會計科。

各市直單位應當于2017年4月10日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送到市財政局會計科。

(二)報送方式

紙質版需裝訂成冊后報送至市財政局會計科。電子版文件以縣市區(qū)或單位命名，發(fā)送至379351454@qq.com，聯(lián)系電話：8850143。

四、其他事項

(一)關于建立內部控制工作聯(lián)系點制度。為深入推進我市行政事業(yè)單位內部控制建設，根據(jù)省財政廳關于探索建立內部控制工作聯(lián)系點制度的要求，我市將根據(jù)2016年底各單位報送內控總結、內控基礎性評價報告和內控手冊綜合評分情況，在全市行政事業(yè)單位中選取部分內部控制工作開展成效突出的先進單位作為市級內部控制工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的`總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動我市全面實施《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。各縣市區(qū)財政部門應參照省廳工作方式，建立本地區(qū)內控工作聯(lián)系點制度。

(二)關于內部控制報告監(jiān)督檢查機制。根據(jù)省財政廳關于加強對各單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查的要求，我局將開展專項監(jiān)督檢查，抽取一定比例的行政事業(yè)單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性以及單位執(zhí)行內部控制制度進行檢查。

(三)報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我局。

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